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问：学校为接受现代化检查，统一为老师购买的工服，是否需要缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）对企业员工服饰费用支出扣除问题予以明确：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装......
问：企业整体转让是否缴纳土地增值税？ 答：如果属于被兼并，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）关于企业兼并的规定，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
问：母公司的全资子公司关闭，分得的剩余财产小于投资金额的损失，可否在母公司税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条第二款规定，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未......
问：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 请问如果企业......
问：集团公司为提高高层管理人员的整体素质，决定根据高管的岗位，对应安排参加长江商学院的金融、财税和人力资源管理等方面的培训（不取得学历和学位证书），此人才培训战略预计花费近百万元，可否在企业职工教育经费列支？文件依据是什么？ 答：《财政部、全国总工会、发展改......
问：房地产企业会计上尚未结转收入，预售收入挂在预收账款，按预售收入的15%作为当年度的应纳税所得额，在汇算清缴时，能否扣除已经上缴的营业税及附加？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31）第九条规定，企业销售未......
问：雇佣残疾人享受所得税优惠，是否有最低人数要求？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给......
问：我是一家基金公司，注册地在新疆，但员工均在不同城市开展业务，我的问题是这些员工统筹在工作生活地缴纳的统筹，已复印件的形式能否在新疆公司报销，税前能否扣除？这样操作的风险是什么？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省......
问：1、如何判定分支机构是否具备主体生产经营职能？根据57号公告第五条第一款规定，不具备主体生产经营职能的内部辅助性分支机构不就地预缴所得税。 实践中总机构与分支机构主管税务局对分支机构是否从事生产经营活动判定依据不一。总机构税务局认为分支机构不开具发票则不发生......
问：关于补交以前年度的残保金和教育经费可否在税前列支？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应......
问：我公司属于增值税一般纳税人，主营业务有税率为17%的商品销售业务、税率为6%技术服务业收入。请问我收到的进项税发票需要根据业务的不同才能抵扣？即进项业务是为产品销售（税率17%）服务的，当开出商品销售发票时才能抵扣，如果本月无商品销售发票、即使有6%的技术服务收入也......
问：我公司为房地产企业，没有主营业务收入，但有预收房款。 请问预收房款能否作为计提业务招待费、广告费的基数？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰......
问：我公司是一家国企，补充医疗按工资总额的4%计提的，但并没有上交，而是贷记应付职工薪酬，借方发生额为给职工报销的药费。这是否算实际支付？在企业所得税汇算清缴时应怎样调增调减？税法的依据是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企......
问：我们公司是一个集团公司，集团有一家从事花卉、苗木销售的公司，该公司苗木所得税免税，花卉减半征收（已在税局备案），现公司花卉、苗木收入、成本都是分开核算的，但期间费用没有分开核算。在所得税汇算清缴时，期间费用分不开，是否可以在减半征收部分全额扣除？ 答：《......
问：我公司为一在建工业企业，现与监理公司签订工程监理服务合同，对建设项目实施监理与相关服务。工程监理是否属于增值税的应税劳务？若属于，并取得增值税专用发票，能否抵扣？ 答：《工程建设监理规定》第三条规定，建设工程监理是指监理单位接受项目法人的委托，依据国家批......