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问：每年年底扣缴的大额医保款是否免纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 《国家税务总局关于单位为员工支付......
问：市某有限公司（A公司）由（甲）、（乙）等2名股东组成，2011年8月15日与中国旅行社总社有限公司（丙）签订增资扩股协议，2011年9月5日丙以长期股权投资名义注入资金415万元，9月13日将其中109.29万元作为丙股本，305.71万元作为资本公积；9月15日签订补充协议，将资本公积305.71万元转作......
问：首席代表的工资由国外母公司发放，不通过境内代表处发放，首席代表是否可以选择在别的区（跨区不跨市）自行申报个人所得税？还是必须在代表处所在地申报？代表处是否有代扣代缴义务？工资不从代表处发，代表处如何履行代扣代缴？ 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得......
问：我公司属于境外母公司的孙公司，境外母公司外派一个高级管理人员来我公司管理，此人为中国公民，并且全年在国内逗留时间超过90天以上，在计算个人所得税时，是否需要合并境外母公司支付给他的工资收入一并核算。如果需要，如何计算？假设境内我公司支付给此人10000元工资，境......
「原问题及回复」 提问人QYHY******提问及回复时间：2010年3月11日 问：我公司为一家汽车4S店，财务人员在开具机动车统一发票时对于“身份证号码/组织机构代码”一栏非常困惑，非个人购买车辆，是否必须填写组织代码号？纳税人识别号能否替代组织代码号？ 原回复意见：《国家税务总局......
问：根据有关法律的规定，中外合作经营企业可以分为法人制和非法人制的企业。 请问1、这两种企业及其中外股东在纳税上应分别如何处理？ 2、《中外合作经营企业法实施细则》规定，经有关部门批准，外国投资者在合作企业缴纳所得税前可以先行收回投资，这一规定是否既适用于法人形......
问：如果A公司从2011年通过评审开始享受高新技术企业税收优惠，到2013年期满，是否能够放弃或者推迟2011年高新优惠，因为当年A公司享受其他税收优惠政策，即从2012年开始享受到2014年期满？假如该公司高新证书从当年11月或者12月份有效。 请问这个时期是否能够推迟？假如当年申请后该公......
问：企业收到的标书费缴纳营业税还是增值税？ 答：标书费如何征税，“营改增”前各地执行政策就不一，有些地区按销售货物征增值税，有些地区按服务业征营业税，“营改增”后，应税服务范围中没有列举。 但福建省营业税改征增值税试点业务研讨会情况通报中明确：（4）标书。招标......
问：根据《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，对缴付年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。其中，个人缴费工资计税基数不......
问：年金个人缴费部分可以暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，关于扣除限额，如当地社平工资为每月3000元，某人缴费工资为月12000元，个人缴费比例为2%。 请问可以按照哪种算法计算个税扣除金额。1、3000×3×4%＝360（元）；2、12000×2%＝240（元）；3、3000×3×2%＝180（元）；个人缴费部分可......
问：在2014年前缴纳企业年金已经计算个税，这部分企业年金，在2014年领取时是否不需要再缴税？ 答：《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）第三条规定，领取年金的个人所得税处理： 2.对单位和个人在本通......
问：根据财税〔2013〕103号文件规定，企业根据国家标准缴存给个人账户上的年金时，暂缓缴纳个人所得税，缴存的时间是1月1日是否就可以免缴个人所得税？ 答：《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）第四......
问：某商贸企业为有限责任公司，注册资金30万元，在2010年2月初将持有另一企业的60%股权3000万元平价转让给关联企业〔一人有限责任公司（自然人独资）〕，该商贸企业于2011年6月份注销，未向主管税务机关申报上述股权转让事宜。这部分未申报的股权转让收入要到什么时间才会不再追补税......
问：某企业甲乙2人各出资50万元，总股本100万元，经营若干年后，公司总股本100万元，账面累积未分配利润20万元，因甲乙经营公司思路严重不和，甲乙决定对20万元的累积利润分红，每人分得10万元，累积未分配利润为0元，甲按照“利息、股息、红利所得”税率为20%缴纳个人所得税2万元后......
问：我公司与自然人股东于8月份成立A公司（新公司），注册资本7000万元，我公司以土地账面2000万元作价4900万元，另现金700万元投资，股权占新公司的80%，土地过户已纳契税。现要将在建工程（前面土地上建筑物，土地投资时已在建）对新公司进行增资，在建工程完工程度约为30%，账面计......