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问：房地产开发企业用自建房屋成立一个养老机构，能否享受免土地使用税、房产税和企业所得税优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）第一条规定，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福......
问：用政府补助资金购买的原材料进项税额是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳......
问：增值税暂行条列规定，赊销按合同约定的收款日期为纳税义务发生日期，这个“合同约定的收款日期”是必须约定为年、月、日还是可以约定为条件式的付款时间就可以？如“约定货物收到后60天内付款”，纳税义务时间是发出货物当月还是在60日内实际收到货款的当月？ 答：《增值税......
问：企业内部办的邮局的邮政业务及储蓄业务是否为“营改增”的范围，缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第二条规定，邮政业，是......
问：企业所得税法关于“企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半征收企业所得税。”中所指的投资经营所得是否包含BT（投资建设—移交）方式取得的投资收入？还是仅仅只是指BOT（投资建设—经营—移交......
问：我公司为1997年成立生产型企业，企业所得税属于地税管理。目前要以非货币资产出资的形式在另外一区成立贸易公司，非货币出资比例超过25%，这种是否属于国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知中的情况，贸易公司所得税仍然属于地税征管？ 答：《国家税务总局......
问：政府年终兑现发放给行政、企业、事业单位负责人的目标绩效考核奖，如何缴纳个人所得税，是按工资薪金所得还是其他所得？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围： （十）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得......
问： 我们发现企业从矿石、澎润土等生产企业购进矿石、澎润土时都索取了《资源税管理乙种证明》，但从煤矿购进的原煤都没有取得《资源税管理乙种证明》。 请问企业从煤矿购进原煤是否需要索取资源税乙种证明？ 答：《资源税代扣代缴管理办法》第四条规定，扣缴义务人履行代扣代......
问：“营改增”后，邮政代理保险业务取得收入，应向保险公司开具国税局发票还是地税局发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定，邮政业......
问：国际运输公司为我公司提供运输服务，应为我公司开具何种发票？如果将运输委托给国际货代，我公司应取得何种发票？ 答： 关于纳税人发票使用问题。《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）规定，自本地区......
问：在“营改增”之后，境内公司接受境外咨询服务代扣代缴增值税，同时需按增值税缴纳城建税，教育费附加。境内公司取得专用缴款凭证是作为进项的，我们在计算附加税的时候是按实际应交增值税来算的，即销项减进项，而目前取得进项为何要缴纳附加税？ 答：这是两个不同纳税人，......
问：“营改增”后，试点地区的纳税人截止7月31日前取得的全部价款和价外费用仍有尚未扣除的部分，也不得用8月1日以后的销售额予以抵减，但可以向原税务机关申请退还营业税应如何理解？ 答：例如：试点纳税人甲公司8月1日纳入试点，6月30日签定了一份广告代理服务合同，合同金额1......
问：我公司受托开发的产品，我公司拥有所有权的情况下，增值税是按照“技术开发”6%税率缴纳增值税，还是按照“销售软件产品”17%税率缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策： （一）增值税......
问：我公司的是旅行社的分公司，为非法人分社。主营业务为总公司（组团社）招揽旅客，使用总公司的业务平台。我公司以总公司指导价销售给客人，向客人收取团款，然后以约定的结算价给总公司结算团款。 请问这类委托招揽是按照营业税服务业中的旅游业还是以代理业征收营业税？......
问：非金融企业拆解资金的问题。我公司对控股公司借款，每笔借款都有借款协议。协议写明是有息使用，约定了利息。但是借款方没有收到利息，也没有计提；支付方没有支付利息，也没有计提，此种情况是否缴纳营业税或者所得税？ 答：《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义......