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问：A公司为M公司提供运输服务，部分尚未付款开票。A公司宣告整份合同转让给B公司，B公司开票是否可以向M公司收取款项？ 答：《发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 《发票管理办法实......
问：A、B两个自然人股东成立的甲企业，经两个股东协商达成协议，在甲企业存续情况下，分立出乙公司，A、B股东是否适用财税〔2009〕59号文件特殊性税务处理规定？甲企业是否涉及所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕......
问：我单位最近和中油发生货物移交，对方销售给我单位的商品有580多种，发票汇总开具一张，后附销售清单。 请问后附的清单是否必须从税控系统里开出？由于品种有500多种，是否有简单的方法但又符合税法的规定？该如何要求中油给我单位开票？ 答：1、《增值税专用发票使用规定》（......
问：某小区公寓装有中央空调，由物业公司进行维护和管理，并每月向客户收取空调费。收取的空调费收入，应缴纳营业税还是增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 《增值税暂行条例》规定，纳税人销......
问：我公司下设团委，团委未开设独立账户，现团委组织羽毛球活动产生费用，开立发票项目为运动场地租赁费，能否税前扣除？该费用需要经办部门提供哪些附件作为佐证？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和......
问：我单位近期处置了一批固定资产，是正常到期报废处置，处置结果为净损失，这种情况下是否应该缴纳增值税及附加？如果要缴，计算出的增值税金额很小，每台机器才0.96元，这么小的金额是否可以免税？如果处置结果为净收益是否该缴税？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中......
问：我公司实行新会计准则，最近购入一批办公家具，金额小到几十块一个，大到几千块一个，是开在一张发票的。 请问是分开各个入账，还是随发票一起入固定资产？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品......
问：如果公证处成为增值税的一般纳税人，税率是多少？ 答：公证处提供的公证业务暂不纳入《应税服务范围注释》中的试点应税服务范围。
问：在地铁建设中采购消防系统设备的进项税额是否可以抵扣？消防系统含水消防、气体灭火消防，安装在车站和机车内。 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理......
问：公司原来是商业一般纳税人，“营改增”后执照范围增加动产租赁，我公司的动产租赁是否可以采用简易方法计算增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第......
问：我们公司是房地产企业，出售房产的主营业务收入按15%所得率预缴企业所得税，现在我们公司收到借款利息收入，记入其他业务收入科目。 请问我们公司第四季度预缴企业所得税时，利息收入是按15%所得率预缴企业所得税还按利息收入直接乘25%税率缴企业所得税？ 答：企业所得税月（......
问：我公司系一家大型制药企业，每年都在研发新型医药产品，故通过一些医院进行有偿临床试验，我们在支付有关临床试验费时应取得国税发票还是地税发票？临床试验费是否属于“营改增”范围？医院不是纳税人，在这种情况下能否凭合同到税局代开发票？ 答：《国家税务总局关于印发......
问：我单位收到税务机关代扣代收手续费收入，根据财行〔2005〕365号文件规定，拟对相关工作人员进行了适当奖励，是否可以从税务机关转来的代扣代收手续费直接对相关工作人员进行奖励，余下的代扣代收手续费再转手续费收入？用代扣代收手续费收入对相关工作人员进行奖励，是否免征......
问：房地产开发企业，前期因超规划面积的挖山成本在计算企业所得税和土地增值税清算时均未税前列支，现该项目结束该户予进行注销清算。 请问这部分不予列支的成本是否应并入未分配利润作为剩余资产在股东中进行分配计算个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业......
问：A公司为M公司提供运输服务，尚未付款开票。A公司宣告转让债务给B公司，则由谁来开票？ 答：《发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 《发票管理办法实施细则》第二十六条规定，填开......