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问：乘坐飞机、火车发生的业务也属于增值税纳税范围？该类业务应取得怎样的发票才能进行进项抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳......
问：我公司从事货运代理业务，现委托方要求一票结算，应该开什么发票？实际承运人开出的发票，我公司能否作为成本？ 答：贵公司开具货物运输代理发票。贵公司向承运人支付运费，实际承运人开出的发票，属于贵公司取得收入对应的成本。
问：我公司为高新技术企业，企业所得税适用税率15%.发生的技术转让所得超过500万元的部分是否按15%税率减半征收？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第一条第（三）项规定，居民企业取得《中华人民共和国企......
问：我公司以设备对子公司投资入股，按税法规定，视同销售，我公司应开具增值税发票。但子公司刚成立，不具有一般纳税人资格，我公司能否推迟开票，待子公司具备一般纳税人资格时再开具发票，如果开具增值税普通发票，子公司将无法进行抵扣。如果暂不开票先进行账务处理确认投......
问：我公司是药品经营企业，其中销售的生物制品适用《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）规定，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税......
问：某高新技术企业，现正申请享受高新技术企业低税率优惠政策，其中对于科技人员占职工总人数的比例在计算时有了分歧。 请问职工总人数如何确定？是否包括临时工，劳务派遣工？其文件依据是什么？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告的解读......
问：A公司与B公司签订销货合同，合同中约定货物分别发送到C、D、E公司处， C、D、E为B公司客户，A公司给B公司开发票B公司为A公司付款。 请问此业务是否存在税务风险？该如何规避？ 答：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号） 第一条关于增值税......
问：差额拨款的事业单位，取得国家财政拨款，同时从事经营性活动，取得经营性收入，但是无法区分或无法全部区分费用支出中的应税支出部分，在此情况下，如何计算企业所得税应纳税额？企业所得税年度申报表上的分摊比例法是否继续适用？对于支出能部分区分的，适用分摊比例法是......
问：煤矿热电车间发电自用煤及发电自用是否需缴纳增值税？是否存在进项税额转出问题？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损......
问：公司按月预交企业所得税，2月份亏损1000万元，3月份盈利800万元，能否用3月份盈利弥补2月份亏损，不预缴企业所得税？ 答：《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）规定：《中华人民共和国企......
问：2013年计入工资总额的金额是171，326元，在汇算清缴时，将12月31日未付的工资32，471元全部调增。 请问本年可实际扣除的福利费是按应付工资171，326元还是按可以税前扣除的工资138，844元？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额......
问：国税发（2009）2号第十五条第一款中“关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下”免于准备同期资料。 请问，我公司从国外关联方进口机器设备是属于关联购销还是其他关联交易。 答：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国......
问：企业2009年调整后应纳税所得额10万元，2010年调整后应纳税所得额-20万元，2011年调整后应纳税所得额5万元，但税务局在2012年9月份检查时发现2009年多计销售费用3万元，应调增。 请问2012年企业如何缴纳企业所得税，3万元应计入哪年的所得额？ 答：依据《企业所得税法实施条例》第九条......
问：我公司在经营中与母公司签订了采购开发合同，但实际上只是个框架，目的是上报给发改委，为配合发改委给我们批的项目总额。其实在实际执行中，我们与母公司签了上述框架的结算协议，并以此作为贴印花税的依据。而且，框架性协议与实际执行的合同额相差很远。 请问1、我们到......
问：零售金银首饰商店是零售缴纳消费税的，但将买进金银首饰委托外单位加工业务，委托加工环节是否缴纳消费税？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字〔1994〕95号）第三条规定，纳税义务人在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业......