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「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2011年10月11日 问：我公司为自来水公司，一般纳税人，生产自来水。公司销售自产的自来水如何计缴增值税？ 答：《增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率： （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：自来水、暖气、冷气、热......
问：某青岛外资塑料制造企业，今年刚刚投产经营，日本总部（母公司）派了几名外籍人员来青岛子公司提供技术咨询服务，部分外籍人员停留时间超过183天，部分未超过183天，青岛子公司不需支付日本总部劳务费或咨询费，只需负担外籍人员的交通费、差旅费、住宿费、伙食费等相关费用......
问：个人以专利技术使用权经评估后投资入股居民企业，参与接受该居民企业的利润分配，共同承担投资风险。个人应缴纳何种税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第九条规定，提供应税服务，是指有偿提供应......
问：公司A于2010年取得一商标使用权，在会计上公司按照《企业会计准则——第6号无形资产》第十六条规定，无法预见无形资产为企业带来未来经济利益的期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。“和第十九条规定：”使用寿命不确定的无形资产不应摊销。“对该商标按使用寿命不确......
问：财税〔2012〕27号文件第七条规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 请问这里的“企业”是指所有企业还是专指软件企业和集成电路企业？ 答：《企业所得税法实施......
问：国家税务总局公告2013年第11号中第一条的“企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除。但购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或费用摊销”该句话如何理解？购置的资产已经作为搬迁支出扣......
问：生产塑料产品的制造企业通过拍卖公司购入一件古董，总计费用200万元。 请问是否可以分五年摊销，所得税前列支？今年1月份，出售当月购入的古董一件，计300万元，企业如何缴税？如果其摊销认为是同企业生产经营无关，所以所得税前不准列支，那么，其收入也不应该认为是企业所......
问：2009年董事长个人以固定资产投资，企业增加实收资本，企业以评估价格入账，是否可计提折旧？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十八条第（五）项规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；…......
问：路面和篮球场从企业所得税角度来说按其他资产分三年摊销是否可以？ 答：《企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； 《企业所得税法实施条例》释义： 本条的规定，具体可......
问：国家税务总局公告2013年第11号公告之后，签订搬迁协议，政策性搬迁新购置的固定资产折旧是否可以在企业所得税前列支？ 答：1、2012年10月1日之后，即国家税务总局2012年第40号公告生效后签订的搬迁协议与国家税务总局公告2013年第11号公告无关。 2、2012年10月1日之后签订的搬迁协议，......
问：固定资产税收折旧年限与会计账务年限不符，税务年限期间是纳税调减，等到过了税务年限以后折旧额是否就得调增？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）第五条第一款规定，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定......
问：我公司（境内企业）目前有两种业务：1、接受母公司（境外企业）委托为其中国客户进行技术指导，地点在境内，服务结束后，客户与母公司结算，母公司再与我们结算（从国外打外汇进来）。2、接受国外客户委托，为其在中国成立的子公司进行技术指导，地点在境内，服务结束后，......
问：在营业外支出和管理费用科目（未计入工资）中列支替员工支付的无法收回的外籍员工住房押金坏账、退学违约金等，可否税前扣除？有无具体的文件规定？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，......
问：我公司目前要吸收合并全资子公司，无需支付对价，是否符合特殊性重组的规定？如果不符合，所得税如何缴纳？ 答：《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第五条规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： （一......
问：老师您好，我们企业收到的国际货代公司开具的代理海运费和代理港杂费增值税专用发票（6%）能否抵扣，财税〔2005〕165号文件规定国际业务运费不能计算抵扣，是“营改增”之前发布的，针对的7%的运输发票，对于“营改增”之后的增值税专用发票是否还适用？ 答：《财政部、国家税......