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问：该企业与供货商之间是先发货，企业卖完再付款给供货商，这期间供货商收取该企业的资金占用费，比同期银行利率高出四个点。 请问企业所得税汇算清缴期这笔费用如何税前扣除？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方......
问：全资控制下母子公司属于不属于关联方，子公司借款利息受不受债资比限制？ A公司为B公司全资母公司，两者是否属于关联方？B公司向A公司借款利息是否受债资比2：1限制？ 答：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕 2号）第九条规定，......
问：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第一条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税： 1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服......
问：有限合伙企业按照生产经营每年度缴纳个人所得税，如果合伙企业注销清算时未分配利润有盈利，给股东分配，是否还需要缴纳个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）附件1《关于......
问：从网上查到对“营业账簿”有的说按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花；有的税按“实收资本”和“资本公积”金额万分之五贴花。究竟哪个正确？ 答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后......
问：4月份公司增资扩股，实收资本和资本公积都增加了，所涉印花税缴纳时点？ 答：《印花税暂行条例施行细则》第七条规定，税目税率表中的记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。 第八条规定，......
问：企业试生产过程中产生的损失（一种是生产的不合格品产生的损失，另一种是生产的合格品，但因不能对外销售而只能作报废处理形式损失（如试生产的药品，在拿到批件之前是不能对外销售的）。 请问这两种损失是否需作进项税转出，处理上是否有区别？ 答：《增值税暂行条例实施......
问：我们有个工程已经完工3年了，但是甲方没钱也不给结算，税务局不给作营业税的零申报，必须要见结算单。应如何处理？ 答：《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入......
问：企业给员工提供的公寓，及职工食堂、洗澡堂计提房产税和土地使用税吗？ 答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷......
问：我们是家物流公司，因公司业务需要，经常请一些船运货，与船主签订的租赁合同，但租赁合同上没有注明租赁费的金额，租期是5年，但实际上就租船运一趟货，付租赁费，这一行程我公司加油，石油公司开具专票给我公司抵扣。税务机关发现后，认为我公司的租船业务不是租赁业务，......
问：“营改增”范围的范围有咨询服务，没有明确列举培训服务这一项。 请问培训服务与咨询服务是否有区别？现公司收到这样两项业务，一项是西安XX企业管理咨询公司为我公司提供项目管理咨询服务，现收到的发票为陕西省国家税务局通用机打发票，开票内容为咨询费，我方认为应开增......
问：我公司在云南投资有一家地面光伏电站企业，总用地50公顷（其中：农用地30公顷，未利用地20公顷）。在总用地中，永久性建设用地5公顷（出让方式），其他“不改变土地权属和用途”用地45公顷。“不改变土地权属用地”主要用于安装太阳能电池方阵板，因为太阳能电池方阵板是架在......
问：拆迁补偿款是否可以分给投资人？ 答：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二条规定，为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有权人（以下称被征收人）给予公平补偿。 第十七条规定，作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的......
问：企业所得税法下的一般企业和小微企业的界定标准？注册资本20亿元应归属于哪类企业？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应......
问：企业对临时用工人员的养老保险没有上交社会保险部门，而是以工资名义现金发放养老保险金。以现金形式发放养老保险金能否税前扣除？是否有这方面的税收政策规定。 答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金......