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问：从税务局取得的代扣代缴个人所得税返还手续费如何进行账务处理？是列支营业外收入，其他业务收入还是其他应付款？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物......
问：某公司自己建设了一栋建筑物，主要用于出租，部分楼层多功能厅由自己运营。原来认为该类建筑的最长折旧年限为根据房地产权证表明的剩余年限，现在我公司主审会计师事务所提出其他的看法： 1、该类固定资产、开发性房地产折旧的计提是否最长只能根据房地产权证上面的剩余年......
问：我公司培训中心教室被外单位租赁用以培训，现支付给我公司租赁费1000元，我公司应该以什么名目开具什么发票？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条第（六）款规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业......
问：我公司将一栋房产以委托代管的方式交给子公司管理，我公司向子公司收取一定费用，子公司将这栋房产对外出租。我公司向子公司收取的这部分费用是否需缴纳房产税？子公司对外出租并开具发票是否需要缴纳房产税？ 答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。......
问：我公司是一房地产开发企业，我公司开发的商品房由“房地产经纪公司”代理销售。支付给房地产经纪公司的销售代理费各年在企业所得税前扣除时，是按各年记入“预收账款/主营业务收入”*5%，还是按总的销售额作为扣除限额？由于房地产开发公司未按权责发生制对各年已销售的商品......
问：我公司是外商投资企业，2013年11月与德国某公司签订设备租赁协议，租赁设备用于境内生产使用。协议约定，我公司租赁德国A公司设备，租期两年，每月支付租金10万欧元；我公司应先付保证金20万欧元，德国公司收到保证金后将设备发往我公司，双方各自承担因租赁产生的税费。该项......
问：公司（保险公司）客户购买保险产品的同时，产生积分，当积分累积到一定程度，可以用积分兑换礼品（例如油卡之类的），兑换礼品涉及的企业所得税该如何处理？以下哪个观点正确呢？ 观点一：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二......
问：A公司与B公司存在业务关系，2012年度、2013年度发生质量问题，经协商后A公司在2013年4月份共计赔偿B公司一千万，并在4月份记营业外支出。请问此支出能否都在2013年度税前扣除，还是2012年度、2013年度分开扣除？此项扣除是否需要到税务局专项备案？ 答：《企业所得税法》第八条规定，......
问：我公司销售人员在工作中失职，造成其所负责经销商的坏账损失。我公司从其工资里扣款直接给经销商上账冲减应收账款，这部分扣款应该是应税工资前扣款还是应税工资后的扣款？直接冲减客户应收账款有无税务风险？ 答：1、《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得......
问：企业因绩效考核需要在工资列支而年底未发放，挂应付职工薪酬科目，企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额？ 答：《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受......
问：北京师范教育基金已经北京市税务机关认定为有受赠资格，山东某盈利企业向其捐赠且取得公益性捐赠票据，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第三条规定，对获得公益性捐赠税前......
问：企业自查补缴以前年度的个人所得税能否在企业所得税前扣除？ 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务......
问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？ 答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全......
问：关联企业间签订5年期借款合同，5年一次性还本付息。期间是否每年都要按权责发生制原则确认利息收入和借款费用？若确认的话，对方科目挂应收和应付账款，借出款方是否要就利息收入缴纳企业所得税？借入一方确认的借款利息费用是否可以税前扣除？若双方都不确认，待5年后一次......
问：我公司人员出差取得的：东方航空公司逾重行李票、南方航空股份有限公司逾重行李票这两家的票据都是自制票据，加盖航空公司印章，无税务局监制章，这种发票能否报销？是否可以税前扣除？国际航空公司是否已能使用增值税定额发票，那么以后如果是乘坐国际航空公司的行李逾重......