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问：山西省医疗单位统一收款收据，并盖有财政监制章，是否可作为税前扣除凭证？ 答：《财政部、卫生部关于印发的通知》（财综〔2012〕73号）第四条规定，医疗收费票据是会计核算的原始凭证，是财政、卫生、社保、审计、监察等部门进行监督检查的依据。 医疗收费票据是按照国家有......
问：我公司主要从事通信终端销售。购进时，从集团总公司进货，在内部的系统内发起调拨单，集团发货到分公司；销售时，公司和代理商之间签定框架合同，公司依据代理商盖章的定单发货。这两部分该如何缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证： 1......
问：公司补发以往月份工资，如果两个月工资在一个月发放是否要合并计税？ 答：《个人所得税法》第六条第一款规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。 第九条第二款规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义......
问：1月份专用发票认证时未通过，要求对方开红票，但是对方现在还没有开，说是不能开，如何处理？ 答：贵公司1月份取得增值税专用发票，截止目前超过180天，按规定该发票上注明的增值税进项税额不能正常抵扣。 根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税......
问：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务是否办理税务登记？如何办理？ 答：根据《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）第一条规定，非居民企业（以下统称“派遣企业”）派遣人员在中国境内提......
问：期货手续费缴纳营业税还是增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》（财税〔2004〕203号）第四条规定，准许期货经纪公司为期货交易所代收的手续费从其营业税计税营业额中扣除。 参考：《上海市地方税务局关于对上海产权交易所交易手续费营业税......
问：我单位规定，给本单位有房职工，按职称报销暖气费。我单位是否可以在职工福利费中核算？如果作为福利费核算，发票名称是单位还是个人名字？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）规定： 一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工......
问：我公司是一个经营加油站的企业，与运输公司签订的运输合同。现在运输公司在运输的过程中，发生了油品损失，运输公司需要对我公司进行赔偿。这部分赔偿能否视同销售开具增值税专用发票给运输公司？ 答：贵公司收到运输部门的赔偿是否需要缴纳增值税，根据《增值税暂行条例实......
问：我公司与分、子公司共用一个电信号，电信公司只能汇总开具增值税专用发票给我公司（含我公司与分、子公司费用总额）。现分、子公司将我公司代垫的电信服务费用付给我公司，我公司如何开票给分、子公司？能否参照转售水电的情形，开具增值税专用发票给分、子公司？ 答：营改......
问：按照台湾地区的税收规定，如果在台湾设立全资子公司，其利润应先在台湾缴纳17%的企业所得税，税后净利润分配回大陆时，还要缴纳20%的企业所得税。而根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第四条“可抵免境外所得税税额，是......
问：甲有限责任公司原注册资金100万元，个人股东A为50%，个人股东B为50%.后引入C追加注册资金50万元，溢价30万元计入资本公积。经股东决议后将溢价30万元转增资本，转增后A、B、C股份数均为60，该个人股东A，B是否需要在此时点缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于股份制企业转增股......
问：甲上市公司与A公司股东于2014年1月1日签订股权购买合同，以A公司2013年12月31日的净资产为参考，以1亿元收购100%股权，A公司持续。同时约定，A公司在合同签订日与股权实际转移日（以有权部门登记手续为准）之间实现的净利润归属甲公司。之后，双方于2014年3月31日办妥股权登记转移手......
问：请设计公司进行大楼设计，约定未中标的方给予一定的设计补偿款，从哪个科目列支合适？ 答：《企业会计准则——应用指南》附录《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》“6711 营业外支出”第一条规定，本科目核算企业发生的各项营业外支出 ，包括非流动资产处置损失、非货币......
问：我公司为营业税应税服务公司，实行买1000送100活动。收到1000元现金及确认收入时会计分录怎么做？收入在收到现金确认还是顾客拿卡消费时确认？ 答：《国家税务总局关于有价消费卡征收营业税问题的批复》（国税函〔2004〕1032号）规定：“消费者持服务单位销售或赠予的固定面值消......
问：房地产公司为小区配套建设了一个幼儿园，将来要交付给业主委员会。关于幼儿园的成本核算以及结转成本到最后的交付是否需要单独核算？如何财税处理？ 答：《财政部关于印发〈企业产品成本核算制度（试行）〉的通知》（财会〔2013〕17号）第二十六条规定，房地产企业一般设置土......