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问：按照现行规定，个体工商业户未达增值税起征点的免税，亦不得在税务机关代开增值税专用发票。如果个体工商业户采取查账征收的办法，能否代开？ 答：《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（ 国税函〔2003〕1396号）第二条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例......
问：某公司收购另一家公司个人股，假设原始成本500万元，协议收购价1000万元。双方约定分期付款，首期付款500万元在办理工商变更时支付，第二期付款在次年12月末，如果标的公司当年未实现1000万元利润，股权款扣减300万元，达到目标按原条件支付尾款。应如何计算扣缴个人所得税？扣缴......
问：如果企业在年初生产成本中一次性列账年奖100万元，但在入账当月只将其中60%支付到员工卡上，另外40%转挂应付账款，年底再支付。能否全额享受年奖除以12个月单独计税的政策？ 答：《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定......
问：我集团有物流公司，有部分自有车辆，但大部分转包运输任务给其他运输公司，我公司是属于运输业务还是代理业务？如果是代理运输，如何开具发票，净额还是全额？现有部分供应商为我公司全额开具运输代理发票，我公司给客户开具运输发票，或者供应商给我公司开具运输发票，我......
问：现实中有些银行没有开具发票，而只是开具了银行利息单。银行开具的利息清单，能否作为所得税税前合法有效的凭据？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第三条第（一）项规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。 《......
问：我公司2011年起申请为高新技术企业，在税务稽查中要查补2012年度的所得税。在计算查补的所得税时，能否享受15%的优惠税率？ 答：《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）第一条规定，根据《中华人民共和国企业所得......
问：问：我公司有一块土地，政府占用了120平米，返还我公司2个120平米商业门面和7万元现金，是否涉及营业税、土地增值税和印花税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第八条第（一）款规定，转让土地使用权，是指土地使用者转......
问：苗木种植企业所种植的苗木因未成活或因灾害死亡而形成损失，在账务上如何处理？ 答：1、《企业会计准则第5号——生物资产》第三条第二款规定，消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜......
问：银行发放贷款给微型企业，政府有文件规定，满足以下条件，金融机构可获得风险补偿：（1）微企已确认破产关闭；（2）金融机构对微企无力偿还的贷款余额已做了呆账核销。满足两个条件，上报核实后，政府将核销金额的30%拨付金融机构，专项用于弥补贷款损失。那么，收到补偿资......
问：公交公司出售乘车卡，是在出售乘车卡收到卡费时确认收入，还是先将售卡收入记入“预收账款”，待乘客承车刷卡后再结转“主营业务收入”？ 答：1、税务规定 《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税......
问：研发部门购买对手的产品20万拆卸开用于研究对手的产品，会计上可以在研发费用中核算吗？如果不能，如何核算？ 答：《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）第一条规定，企业研发费用（即原“技术开发费”），指企业在产品、技术、材料、工艺、......
问：我司购入一项备品备件，价税合计为11700元，税款1700元已经抵扣，并且备品备件已经买了保险，使用过程中，备品备件损坏，保险公司赔偿了10000元。请问： 1、如何账务处理？ 2、赔偿收入要进项税转出吗？ 3、如果购入的是固定资产又如何处理？ 4、赔偿收入如果用来支付修理费又要如......
问：合伙企业A业务描述及合伙企业相应会计分录如下： 1.自然人甲向合伙企业A投入1万元现金入伙 借：银行存款 10000 贷：合伙人资本——甲 10000 2.合伙企业A收到上述1万元后，投入非上市公司B，投资后非上市公司B净资产为1万元。 借：长期股权投资——B 10000 贷：银行存款 10000 3.1年后，B公......
问：单位为职工宿舍购置一批电视机，每台单价1700元，是否可在职工福利费列支，并税前扣除？还是列入固定资产，计提折旧税前扣除？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条第（二）项规定，职工福利费包括企业尚未分离的内设集体福利部门......
问：某企业以股权投资初始成本价转让股权，并签订了股权转让协议，按协议转让价格贴了印花税。经中介评估机构对其不动产评估后，企业的实际净资产大于实收资本。按转让股权所占实际净资产比例大于股权转让协议金额，企业还需要补缴印花税吗？ 答：《印花税暂行条例》第三条规定......