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问：某企业不动产装修工程，包工不包料。建设方自购瓷砖、电线、灯具等材料并取得增值税发票记入“在建工程”。根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，对装饰劳务，由建设方自购材料的部分是否不需补缴3%的营业税？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为......
问：公司准备拆除一幢厂房，并申请注销房产证，流转税、契税、企业所得税如何处理？ 答：1、流转税 《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《营业税暂......
问：电子汽车衡、施工升降机、配电箱、储水压力罐是否属于机器设备？ 我公司属白酒制造业，去年新建厂，厂房安装了施工升降机、配电箱、还有电子汽车衡（地磅），储水压力罐，这些东西属于机器设备吗？能进行增值税抵扣吗？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项......
问：我公司委托同属于集团内的财务公司办理委托贷款业务，我公司将款通过财务公司贷给我公司下属的子公司，子公司将利息付给财务公司，财务公司再将利息支付给我公司，我公司要缴纳营业税吗？ 答：委托贷款是指委托人委托金融机构按照委托人指定的对象、用途和数量发放贷款。......
问：我公司地处西藏自治区，据《西藏自治区国家税务局关于休假探亲费和疗养费征收个人所得税问题的通知》（藏国税发〔2009〕77号）文件，对于职工一年一度的探亲费和疗养费计入“工资、薪金”所得计征个人所得税，计征个人所得税前扣除标准每人每年12000元，那么此12000是计入福利费......
问：我公司有一采矿权，账面价值7000万元，评估后与另一企业共同组建一新公司，对方用现金出资，请问此项业务涉及哪些税收，是否涉及评估增值部分企业所得税？ 答：采矿权投资将涉及如下税费： 1、以采矿权投资入股，参与投资方利润分配，共同承担风险的，不征收营业税；收取固定......
问：我公司根据境外股东的安排，与部分员工解除劳动合同并支付补偿金，境外股东将补偿金支付给我们，补偿金收汇，外汇上有什么规定？我们咨询了银行，银行说按资本金收汇，我们觉得不属于资本金，有无文件依据？ 答：贵公司与部分员工解除劳动合同，贵公司应按《劳动合同》及《......
问：我公司接收上海市开具的卷式机打发票未加盖发票专用章，经咨询，不加盖发票专用章是依据《国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》（国税函〔2008〕690号）文件，该批复同意上海市国家税务局在上海市范围内试点税控收款机卷式发票开具时不加盖发票专用章。......
问：房屋建筑物及机器、运输、办公、电子设备等固定资产的预计残值率分别是多少，有规定吗？会计与税法上分别要怎么处理，是否存在差异？假设将新的固定资产预计残值率设定为0是否合法？对于已经提取了10%预计残值率的旧固定资产能否变更净残值？ 答：1、《企业会计准则第4号——......
问：外贸企业代理进出口的退税问题究竟是由外贸企业核算还是由委托企业核算？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第九条出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定： （一）认定和申报。 1.适用本通知规定的增值税退（免......
【原问题及回复】 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2014年4月11日 问：我公司为生产企业，生产的产品主要用于出口，享受免抵退税政策。我公司纳税信用等级为A，被外汇管理部门列为B类企业，被海关列为B类企业，上年度收汇率为68%.我公司出口产品在单证齐全情况下，是否要收到外汇后才......
问：外籍人员由国外总部派到上海A公司工作，已获得上海A公司的外国人员就业证，同时他又兼职北京B公司。上海A公司和北京B公司系同一外国总部在中国投资的现地法人公司。该外籍人员的工资构成：上海A公司支付的工资及北京B公司支付给个人的工资。会计处理上，北京A公司及北京B公司......
问：两家公司进行土地置换，那么在置换过程中可能存在的税务问题有哪些？是否有相关依据？ 答：1、《契税暂行条例》第四条关于契税的计税依据规定： …… （三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。 前款成交价格明显低于市场价格并且无正当......
问：我公司是个技术类企业，每季度需要不定期的召开产品推介会，会邀请行业专家和客户来参加。每次均有一个主题，我公司发送邀请函和签到记录。这部分人员的交通费、住宿费和餐饮费均有我公司负担，请问，对于上述为了业务宣传发生的上述费用能否作为业务宣传费在税前扣除？还......
问：我公司、银行、其他公司三方签订委托贷款，我公司1000万元，通过银行贷给其他公司。此事项我公司（委托方）是否需要贴合同印花税？其他公司（借款人 ）是否贴花？ 答：《印花税税目税率表》第8项规定，征收印花税的借款合同的征税范围为：银行及其他金融组织和借款人所签订的......