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问：对于符合购房条件的客户，在与房地产公司正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》前，双方先签订《认购书》并提前缴纳定金，所得税汇算清缴时是否需要确认收入？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）......
问：企业取得的投资分红，超过按投资比例计算的金额，不按照出资比例分配红利，投资企业的企业所得税如何处理？ 答：《公司法》第三十五条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分......
问：某企业为取得境外公司的软件、专利的使用权，向境外公司支付了特许权使用费，该费用是否可以作为研发费用享受加计扣除政策？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布......
问：个人股东把股权质押所得资金用于其控股公司或下属子公司，该公司如何列支此笔资金费用？如何税前扣除？ 答：1、利息的列支 《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特......
问：我公司销售自产林木100万元，根据税法直接免征增值税11.5万元。对于上述直接免征的增值税： 1、所得税汇算清缴时是否需要将上述免税优惠计入收入缴纳企业所得税？ 2、如直接减免的增值税免税优惠要计算缴纳企业所得税，这部分增值税减免额能否适用从事农、林、牧、渔业项目的......
问：《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）未明确规定对批准为核定征收方式的企业当年能否改为查账征收。个人理解：企业所得税按年计征，按月或季度预缴，且预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变，因此，如果纳税人认为符合查账征收条件，应在年度......
问：2013年某企业与相关客户（交易对方）进行了真实的多项业务交易活动，但在不知情的情况下，善意取得了对方出具的假发票，在企业重新取得真实合法凭证（发票）的前提下，是否允许税前扣除成本？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第......
问：某公司作为供应商收到采购方的货款，按合同约定给予1%的现金折扣，没有票据，只在合同中的条款约定。1%的现金折扣入账时，会计科目是“财务费用”，能否在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五......
问：企业月工资标准4000元/人，全年一次性奖金50000元，计算该个人工资上交工会经费按年4.8万元还是按9.8万元？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的......
问：如发生工伤，企业垫付医疗费用及赔款。之后收到工伤保险的赔款，垫付的费用超过工伤保险赔付部分的（医疗费用及工伤赔款）应该怎么处理，是否可以税前扣除？需附哪些凭证？ 答：《工伤保险条例》第三十四条规定，职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，享受以下待遇： （......
问：我公司与A公司签订合同，A公司的分公司给我公司开具的增值税专用发票，我公司能否抵扣进项税？ 答：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条第（三）款关于购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象规定，纳税人购进货物或应税......
问：我单位总包工程2000万元，分包1000万元与其他公司，分包单位属门窗安装，分包单位按规定是增值税与营业税分别核算缴纳，开给我单位发票有增值税发票700万元，建安发票300万元，我公司差额是按1000万元（2000-1000）计算还是按1700万元（2000-300）计算缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例......
问：如果纳税人误操作将开具的增值税专用发票做了作废处理，而购货方已通过认证并进项税额已入账，销货方应该如何处理？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票......
问：委托其他企业生产应税消费税的汽车，收回后直接销售给有出口资质的企业出口该批汽车，出口企业如何办理退消费税？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》税〔2012〕39号）第八条关于适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物规定，适用本通......
问：房地产企业销售无产权的地下人防车位，是按销售不动产还是租赁业缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕149号）第九条规定，销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。 不动产，是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产。 本税目的征收......