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问：我公司吸收合并了另外一家企业，其所有的资产、负债和人员全部由我公司承接，该企业原有的工商和税务登记注销。该企业原有增值税留抵税额可否结转至我公司继续抵扣？ 答：《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第5......
问：产业园要建设一个信息网络平台，从其它公司购进网络平台所需的材料及设备，且取得专票，能否抵扣进项税额？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附《应税服务范围注释》第三条第二款规定，信息技术服务......
问：国税局代开的发票需要作废，代开时缴的税是否可以退还？ 答：《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）第四条规定，主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在......
问：我公司在商品房开盘前向部分客户收取了诚意金。交纳诚意金的客户可以提前选房，若未选中房子诚意金将全额退还客户。我公司在收取诚意金时是否需要缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的......
问：我单位进口裸钻进行销售，是否需要缴纳消费税？ 答：裸钻就是经过切割加工，打磨但是没有镶嵌的单粒钻石。裸钻最重要的是切工，直接影响裸钻的光芒，切工好才能显出光彩。 一、根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发〔1997〕306号）附件《消费税问题解答......
问：按照《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，销售已使用固定资产（2009年以前购入）由按照4%征收率减半征收增值税，调整为按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。将收入额换算为不含税收入时，分母为（1+3%）还是（1+2%）？ 答：《......
问：《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，展融资性售后回租业务时向租赁公司出售固定资产的行为不属于销售行为，不征收增值税和营业税。同时，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳......
问：我单位想用固定资产偿还债务，计算增值税时，处置固定资产的价值是以固定资产净值确认还是以偿还债务的金额来确认？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第六条规定，纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为......
问：我公司是属于广告业类型的公司，企业所得税是核定征收。计算应纳税额时，直接用收入乘核定的税率来计算企业所得税，还是收入减去相应的发布（新闻载体）后的余额乘以核定的税率来计算缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第五......
问：我公司是食品制造企业，经常会遇到消费者投诉，处理消费者投诉一般是现金赔付，对于小额赔付凭消费者的收据及处理单据入账；对于大额的赔付，仍用消费者的收据及处理单入账，当地税局不认可。对于这种业务，合法的入账凭据是什么？如何取得这些凭据？ 答：《发票管理办法》......
问：我公司是集团下面的一家生产性子公司，承担全集团技术研发和生产某几类产品的职能。我公司所有研发费用，是否都能作为研发费用税前扣除？是否都能作为申报高新技术企业的研发投入（除我公司自身生产的产品研发成果自用外，其它研发成果转让给其它公司使用）？另外，研发项......
问：我公司有一栋房屋，原值100万元，累计折旧48万元，然后进行了改建，将房屋原值和累计折旧转入在建工程，改建支出5万元，最后转入固定资产的房屋价值为57万元。改建完成后，该栋房屋的房产税计税依据是100万元、57万元还是105万元？根据财税〔2008〕152号文件规定，房屋原价应根据......
问：我公司从事信息技术服务（属营改增应税服务），2012年在北京成立分公司，除个人所得税和社会保险费在当地缴纳。现总公司营改增后，分公司是否需建账申报增值税？ 答：《税务登记管理办法》第二条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和......
问：没填写数量、单价的增值税普通发票是否可以税前扣除？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）项规定，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。 《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，......
问：为了鼓励职工的工作热情，公司准备向大家发放年终奖和年终双薪。年终奖和年终双薪可否都作为年终奖计算个人所得税？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、......