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问：企业发行债券1亿元，银行直接将承销费50万元扣除，企业实际收到9950万元，票面利率5%，银行同期利率6%，发行期5年，每年付息。这是否属于折价发行？如何账务处理？如何计算折现率？如果是面值发行，利息是否还需要按照实际利率法计算？ 答：《企业会计准则——应用指南》附录“......
问：一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额，抵减增值税欠税时，如何进行会计处理？ 答：请根据如下规定处理： 《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕年112号）第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额......
问：企业未收到注册资本，如何进行账务处理？ 答：《公司法》第二十六条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。 第二十七条规定，股东可......
问：我公司为提供金融服务的小额贷款公司，有两笔款项，分别是一年半到期和两年期的。正常来说因不足三年，不允许全额计提坏账。但现在由于债务人自身原因，确定款项无法收回。需要提供何种信息或原始凭证证明可以全额计提减值准备，保证账面应收账款净值为0？ 答：《企业会计......
问：我单位每逢春节、中秋节为退休人员发放慰问金共计20万元，财务上如何列支？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保......
问：我公司有一台二手车，在二手车交易市场转售，实际成交价为6万元。但二手车市场评估的价格为10万元，且已按10万元开具“二手车销售统一发票”并缴纳税费，应收账款应按发票10万元入账，还是按实际成交价6万元来入账？而差异的4万元在账务上应如何处理？是否存在税务风险？ 答：......
问：企业因赠送有价宣传品缴纳的20%偶然所得个人所得税，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三项规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、......
问：我公司在外地设有办事处，租用了个人的房屋，租赁合同约定水电费为承租方承担支付，但是水电费发票的抬头为出租房自然人的名字，取得的自然人名头的水电费发票是否可以税前扣除？ 答：租赁个人房屋时按实际用量承担的水电费，属于出租方转售水电行为，应取得出租方开具（或......
问：我公司办公大厦价值2亿元，安装有中央空调共计1000万元，记入了房产原值。9月份我公司对中央空调全面检修，花费200万元，这200万元如何进行税务处理？记入长期待摊、资产原值还是期间费用？如何摊销、计提折旧或一次性费用化？ 答：《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税......
问：A公司取得转让技术收入100万元，应缴纳增值税还是营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附“应税服务范围注释”第三条第（一）项规定，研发和技术服务，包括......
问：一人有限责任公司法人自购车辆发生的汽油等费用（未过户到公司），可否视同公司的车辆费用税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条规定，......
问：我公司购买了用于职工培训用的书，取得了增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正......
问：固定资产暂估入账后，在多长时间内取得的增值税专用发票可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增......
问：我公司为油品销售企业，和运输企业签订油品运输合同，合同中约定装卸和其他运杂费的定价标准，作为以后要总价涨跌的谈判标准，合同规定运输公司全部向我公司开具运输发票。合同约定的装卸费运杂费是否需要单独核算，并做进项税转出？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路......
问：公司年会上，员工抽奖个人所得税如何计算？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条第（一）项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 根据上述规定，公司员工年会抽奖属......