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问：合伙企业为投资者个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，能否从应纳税所得额中扣除？ 答：《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号）第十八条规定，个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险以及从业人员的养老、......
问：为工作之便，合伙企业出资，给每个人合伙人购买轿车一辆（落户也在合伙人个人名下），是否需要缴纳个人所得税？如何缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）第一条规定，根据《中华人民共和国个人......
问：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）规定，个体工商户转让股权所得应按财产转让所得税目，20%税率纳税，而不适用生产经营所得的纳税方式。但对于受让方是否需要代扣代缴个人所得税义务并无明确。 对于合伙企业现存在同样的疑惑......
问：我公司为一家合伙企业，如果今年发生亏损，能否结转以后年度弥补呢？ 答：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）第十四条规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补......
问：合伙企业两个股东，A为自然人股东。分配利润要代扣A自然人的个人所得税吗？如需代扣纳税地点在哪里？政策依据是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）第二十条规定，投资者应向企......
问： 2001年，某自然人A、B、C三人通过信托公司投资某公司甲，占其股本的30%，甲此时的净资产10亿元；2014年，自然人A、B、C拟通过成立合伙企业投资甲公司，控股比例不变，此时甲的净资产为80亿元。那么，在此过程中，A、B、C三个自然人的股权价值升值了。 请问A、B、C三人是否需要缴纳......
问：在组装为主的企业中，经常会出现操作失误、力度大小造成部件损害而更换的现象，这种操作不善或部件本身质量不过关产生的毁损的材料报废时是否需做进项税金转出？这种毁损算不算管理不善造成的？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非......
问：我单位是县上的纳税骨干企业，县政府奖励了10万元，这个款项的用途，是否可以作为奖金发给员工？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一项关于合理工资薪金问题规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是......
问：企业2012年8月取得政府拨付500万专项补助资金的文件，当年12月取得首笔资金300万元，2013年10月取得第二笔资金200万元。根据企业会计准则-政府补助第五条、第六条之规定，政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。企业在2012年8月份一次性确认营业外收入500万元，税收......
问：定期存款利息是否涉及营业税？ 答：《营业税税目注释》第三条“金融保险业”规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。 根据上述规定，存款利息不是营业税应税行为产生的收益，不征营业税。
问：我公司企业所得税是核定定率征收，请问公司收到了一笔货物预收账款，但还未达到收入确认条件，账务处理上还在预收账款的部分，是否要加入收入总额按收入总额×核定定率×25%来缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税核定征收办法》（试行）（国税发〔2008〕30号）第六条规定，采用......
问：固定资产评估增值是否需要纳税？是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？ 答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同......
问：公司为养护河堤，大坝，自种树苗培育，然后再销售，可以免征哪种税？不免哪种税？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕第52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业......
问：我单位对矿山所在乡的村民捐赠棉被等实物共计10万元左右，取得了棉被销售方的发票，我单位能否作捐赠支出，此支出能否在税前能扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样......
问：房地产公司收取客户因解除购房合同支付的违约损失需要缴纳营业税和土地增值税吗？ 如果是因客户未签购房合同而不予退还的诚意金（或订金）需要缴纳营业税和土地增值税吗？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者......