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问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 答：《外国人在中国永久居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国永久居留是指外国人在中国居留期限不受限制。 第三条规定，《外国人永久居留证》是......
问：我公司的日本董事兼总经理，2013年度在中国境内居住时间不满183天，其工资由日本发放，境内不发放任何款项。其个人所得税适用哪条规定？ 对于董事兼高管的情况：1、《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）第五条......
问：A公司将其所有资产（人员除外）整体出租给B公司，每年向A支付一定的租赁费，此种经营模式下， 1、A都需要缴纳哪些税？ 2、房产、土地税如何缴纳？ 3、对于动产、不动产是否分开计税？ 答：如B公司租赁A公司资产后，以自己的名义对外经营，则就上述问题回复如下： 1、A公司税收问......
问：我公司是以承办展会会议为主的展馆，今年增加自办展业务，已经在国税局注册登记，目前认定为小规模纳税人。 问题1：在自办展中销售门票业务是否是按照小规模3%缴纳增值税？ 问题2：自办展中公司针对某一展会定制带特定展会标志的商品（类似纪念品）进行销售，如何缴税？ 答：......
问：根据会计核算规定，新股东增资对按照权益法核算的老股东账面会可能形成投资成本转出，并形成相应的投资损益，该部分投资损益企业所得税如何处理？ 答：《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资......
问：我单位在2009年新投资30亿元建设一个化工厂，其中在2009年2月份花费7500万元征地200亩，在2009年10月将7500万元作为土地使用权计入无形资产，今年5月份办理土地证时要缴纳50万元的契税，这50万元的契税应如何处理？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条第二款规定，外购无......
问：我公司购买了几套商品房，该商品房是期房性质，我公司预付95%房款，今年该房屋已经完工，并开始办理交房，是否可以在尚未拿到房本的情况下，将房屋计入固定资产，并开始计提折旧，收房已经持续3个月了，产权开发商还在办理中。 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第四条......
问：我公司生产的产品为直接免征增值税的农业产品，如何做会计分录？减免税部分是否在损益表填列？ 答：《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南第二条规定，政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式： （三）税......
问：公司所购买的房屋对外出租，所得的租金收入缴纳的各项税金如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》“2221 应交税费”第一条规定，本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增......
问：目前我公司有一笔业务，我公司收购参股公司的另外个人股东部分股权，所缴纳的印花税计入管理费还是计入成本？ 答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》“6403 营业税金及附加”第一条规定，房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。......
问：有限合伙企业取得的股息、红利如何纳税？利息收入呢？组合投资（股权+债权），情况下是否需要区分为税前利息和税后分红，分别纳税？ 答：《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（国税函〔2001〕84号）第二条规定，关于个人独资企业和合伙企......
问：有限合伙企业，其中一个股东是法人公司。如果有限合伙企业进行股权投资或者取得购买一年以上上市公司股票的分红，由于分红属于税后利润，合伙人是否还需要再纳税？法人股东从合伙企业分得的利润是否适用免税规定？ 答：《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收......
问：有限合伙企业一定要在每年度终了进行利润分配吗？可否不分配利润；在不分配利润的情况下，合伙人是否不用对该收益进行纳税申报？ 答：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先......
问：A企业将自己的商誉（即多年来的销售资源，销售渠道、客户信息、营业网络、商业信誉等）转让给B企业，为了显示转让价格的公允，双方聘请了事务所评估。 请问上述转让商誉的行为，征收增值税还是营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值......
问：有三个公司A、B、C三个公司，A公司占B公司48%股权，占C公司50.2%股权；B公司占C公司49.8%股权，目前A公司和B公司向银行贷款，然后按银行贷款利率借给C公司，A公司与C公司，B公司与C公司借款是否符合统借统还政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税......