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问：企业捐赠存货可否做如下账务处理？ 借：营业外支出 （售价的价税合计） 贷：营业收入（售价） 应缴增值税（销项） 借：营业成本 贷：存货。 答：《企业会计准则第14号——收入》第二条规定， 收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关......
〔原问题及回复〕 提问人：VIPHY****** 提问及回复时间：2013年10月20日 问：企业用于研发的设备仪器，单位价值在30万元以下的是否可以一次性税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，除《企业所得税法》、《企业所得税法实施......
问：我公司是陕西省企业，销售大闸蟹的销项税率是多少？购进大闸蟹进项税额如何计算抵扣？ 答：1、税率为13%. 《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》〔（94）财税......
问：企业为了扩大销售或者推广新品的目的，不定期地给予客户赠品支持，赠品跟正常出货的产品基本是同类、同规格的产品。给予客户赠品是正常的商业行为。该赠品如何计算缴纳增值税和企业所得税？ 1、与正常出货的产品开在同一张单据的，即捆绑销售的模式，该赠品如何计算缴纳增......
问：我公司与境外A地供应商签订合同，在境外A地购买货物，直接由A地发货至境外B地。现在我公司需要支付A地供应商货款、运费等款项，上述运费是否为完全在境外消费的应税服务？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕......
问：油气田企业从非油气田企业购进的钢材用于建造生产性建筑物、构筑物，进项税额可否抵扣？ 答：《油气田企业增值税管理办法》（财税〔2009〕8号）第八条规定，油气田企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个......
问：我公司丢失了一张增值税专用发票的发票联和抵扣联，是否可以抵扣进项税额？如何进行抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）的规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认......
问：1、在生产经营中使用的固定资产，购进时已抵扣进项税额，在生产中因不再使用，进行了提前报废，这部分进项税是否需要转出？2、因生产出来的食品超过保质期未售卖而进行报废，是否进项转出？3、上述涉及进税转出的如果有运费，运费是否要转出？ 答：《增值税暂行条例》第十条......
问：我公司从供应商处免费取得若干样品，再将这些样品派送给若干客户。假设这些样品的价值为100元，含税价值为117元。 1、供应商免费提供样品，开具含税价为117元的增值税专用发票给我公司，我公司免费赠送客户时，再开具含税价为117元的增值税专用发票。在会计上会确认无偿取得的......
问：我公司收到一张增值税专用发票，发票上其它内容正确，业务也真实，就是对方单位把章盖错了。税务机关检查时，认为这张发票不能抵扣，也不能入账，要求我公司补税、交滞纳金和罚款。税务机关这么处理是否有税法依据，我公司该如何应对才能避免不必要的损失？ 答：贵公司所述......
问：公司代个人额外缴交的商业保险是否缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例》列举的财产保险合同系保险公司办理的财产、责任、信用、保证等保险合同。 公司代个人缴纳的人寿保险不属于印花税保险合同，无需计税贴花，代个人缴纳的财产保险合同，纳税人为个人，印花税无代扣代缴......
问：我们是一家合伙企业。2014年之前一直亏损，2014年1月和2月份也是亏损，2014年3月份有笔获利。现在做合伙企业合伙人个人所得税季度预缴，2014年第一季度账面获利。若考虑以前年度亏损，现在企业在账面上还是亏损。这笔获利在季度预缴时可否弥补以前年度亏损？在企业整体账面亏损情......
问：保险公司代扣代缴车船税后，按期向税务机关申报缴纳，税务机关按季以已纳税额的5%向保险公司返还车船税手续费，请问该手续费收入是否可以免交相关税费？政策依据是什么？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号） 第七项服务......
问：花生粕和花生饼都是花生榨完油的东西，成份也是一样的。花生粕是免税的，花生饼是否免税？ 答：《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第一条规定，免税饲料产品范围包括： （一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质......
问：1、A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材料？ 答：《企业会计准......