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问：甲建筑企业承包工程分包给乙建筑企业，乙建筑企业职工开车下班途中发生翻车事故，职工死伤不少，甲建筑企业承担了100多万元的死伤赔偿金，甲建筑企业所得税汇算清缴时这部分赔偿金能否税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支......
问：职工参加职业资格鉴定、认证，或者参加国家统一组织的职业资格等级考试取得更高级别的技术职称，企业给予的奖励是否应并入当月工资薪金缴纳个人所得税？职工参加学历教育报销的学费和给予的奖励是否也应并入当月工资薪金缴纳个人所得税？ 答：《关于印发〈关于企业职工教育......
问：跨省二级机构有残疾人工资，在计算企业所得税应纳税所得额时按100%加计扣除，是由总公司统一备案，还是需要在二级机构所在地税务局备案，再由总公司汇总备案？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第......
问：财税〔2009〕70号文件通知中残疾人员的范围是否包括“精神残疾”？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第二项规定，残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 《中华人民共和国残疾......
问：2013年发放工资总额20万元，其中生产成本中12万元，制造费用3万元，销售费用2万元，管理费用工资3万元（其中食堂工作人员工资1万元），当年管理费用中还列支福利费3万元。 请问福利费及计算福利费的工资总额基数为多少？汇缴表中如何列示，调整福利费多少？ 答：《国家税务总局......
问：我公司是一城中村里办的企业，每月除了计提发放公司员工的工资外，还有村民的养老金、保健费、长寿老人补助等等，这些能否作为工资薪金在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是......
问：中外合资企业注册资本500万美元，折合人民币3575万元，现中方法人股东将其持有30%的股权转让给另一中方法人股东，截止转让日资产净值为4000万元，经房屋评估减值150万元，土地评估增值1000万元，其他资产、负债没有增减值，转让日汇率1美元=6.5元，企业股权转让涉及的哪些税费，转......
问：我公司为纺织品出口的商贸公司，产品出口后，客户会在当地进行检测，这部分的检测费由我方承担，同时检测出的不合格品由我方按每件产品的单价进行补偿。请问这两部分费用（检测费&补偿费）我们需要代扣代缴什么税金？如何计算？相关文件是什么？ 答：1、流转税 《财政部、国......
问：雇佣残疾人可否享受增值税优惠，是否有最低人数要求？ 答：《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第73号）规定，《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号，以下简称“通知”）第五......
问：我是一家电视剧制作公司，在辽宁丹东书店购买了一套图书，想开具增值税专用发票，但对方称图书销售免增值税，不好开具，不能开具增值税专用发票，我单位如何抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）第二条规定......
问：个人购货，可以向销货方索取增值税专用发票吗？ 答：《增值税专用发票使用规定》第二条规定，专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 《增值......
问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？ 答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销......
问：我公司为外贸企业，主要对外承包工程公司，业务都在国外，国内主要为国外代购、发运设备物资，并办理上述物资的出口退税。 我公司收到了A公司开具的增值税专用发票两张，已认证通过，但是在办理出口退税期间，税局系统显示该两张发票为“作废失控”发票，后经我公司与A公司......
问：2013年10月份我公司给某客户开具了一张增值税专用发票，当时因种种原因业务员未将该票交付客户，现在该发票的认证期已过，无法进行抵扣，客户要求重新开具增值税专用发票。 请问现在我公司能否开具红字发票后再开具正确发票？如果不能，应如何处理？ 答：《增值税专用发票使......
问：我公司将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后，并收取了货款，此种“先卖后买”的行为，开具的增值税专用发票是否属于虚开发票？ 答：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）规定，纳税人通过虚增增值税进项税......