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问：我公司为增值税一般纳税人，公司主要经营范围：国际承包工程、国际工程咨询、矿业投资与管理、承担国家对外经援项目等业务。 我公司拟收购境内一家公司（简称A公司）部分股权，A公司在境外设一家子公司（简称B公司），从事矿产开发，B公司在境外拥有一项矿产开采权。 为合理......
问：甲公司（生产企业）注册资本1400万元，由A公司（生产企业）、B（自然人）、C（自然人）三股东投资成立，其中A公司以本企业的房屋和土地使用权投资入股（评估价值700万元，已按评估价值交纳契税并办理产权证到甲公司），入股价值602万元占注册资本的43%，现A股东按602万元转让其持......
问：业务宣传费的概念及列支范围（相关政策依据？），作为保险行业发放的宣传品是否需要印有公司标志？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分......
问：根据所得税法规定，税收滞纳金不能扣除，那缴纳社保产生滞纳金是否可以扣除？ 答：国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 （二）扣除类调整项目 12.第31行“11.罚金、罚款和被没收......
问：我公司通过银行间协会非公开发行私募债，其中按一定比例支付了承销费，按《企业会计准则》的相关规定，承销费作为利息的一部分按实际利率法分期摊销，请问在税收上应如何界定承销费？是一次性计入相关在建工程或财务费用，还是根据会计处理按实际利率分期摊销？ 答：《企业......
问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。 请问A、B是否符合纳税规定？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第五条规定......
问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。 请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？ 答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税。 因此，企业享受困难性减免房产......
问：请问“北京****科技有限公司”给我公司提供GPS定位系统的软件及安装服务，这个业务是否属于“营改增”范围？我公司是否有权利向他方提出开具增值税专用发票？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条关于计算机软件产品征收增值......
问：公司一批设备出口到N国，根据N国客户要求将机器进行喷漆，然后转移给客户，公司现需要支付这批设备的喷漆款。 请问该笔付汇是否需要扣缴税款？涉及哪些税费？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 条......
问：房地产开发商由于与业主的纠纷，答应替业主缴纳一定期限的物业管理费，发票由物管公司直接开给开发商，开发商可否税前列支？若能列支需要什么手续？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，......
问：保险公司不同县市独立核算的二级及三级公司之间，固定资产调拨，是否要视同销售缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机......
问：由于集团资金统筹，造成企业账面滞留大额往来款，税务稽查要求就往来款补收利息，调增所得税额，补缴所得税，如何计算，有何文件依据？ 答：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十条规定，关联交易主要包括以下类型：......
问：境外投资者的外币投入所形成的汇兑损益的会计处理？税务上是否计入开办费按开办费的有关规定处理？还是不计入开办费？ 答：《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》（工商外企字〔2006〕81号）第八条规定，外商投资的公司的注册资本可以用人民币表示，......
问：我公司农业开发项目投资总额310万元，争取到项目资金150万元，由财政直接拨付给了施工单位，差额部分由我公司付给施工单位。 请问项目完工后关于项目款150万元，根据政策我公司如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第16号——政府补助》第六条第一款规定，政府补助为货币性资......
问：房地产企业扣留的施工单位的质保金。发生扣款如何进行账务处理？如果施工单位不进行售后服务，企业用该部分质保金找其他单位进行维修，如何进行账务处理？ 答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（ 国税函〔2010〕220号）第二条规定，房地产开发企业未支付的......