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问：我公司是日本投资在中国的企业，销售设备并负责安装调试，销售客户不在公司注册地，在外地。安装调试部门需要日本总部来中国为客户安装调试。我公司和日本签订了劳务支援合同，按照来华人员的工资报酬，交通住宿费进行结算劳务费用。 请问我公司在往境外支付劳务费用时，需......
问：有一户食品加工企业年生产产值5000万元，生产成本45000万元，毛利是500万元，毛利率是10%。 请问成本产值的利润率与企业经济效益有没有直接的关系，在计算企业所得税时是否可以进行参考，来评定企业利润水平？ 答：1、产值利润率是指一定时期的销售利润总额与总产值之比，它表明......
问：我公司通过银行委托贷款给其他公司，根据合同约定，我们在贷款给对方后，会有利息收入（利息都是按央行规定的基准利率确定的），会计核算时我公司利息是按月计提税义务发生时间应该如何确定？ 答：1、《贷款通则》第二十九条规定，所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合......
问：A自然人持有B公司的股份，2014年转让给C自然人并赚取差价，C为D公司员工，A、B、C、D分别位于甲、乙、丙、丁4地。 请问A在何地缴纳税款？ 答：《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以......
问：我贸易公司，购入的存货经过盘点，存在丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进项税额转出？所得税前能否扣除？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产......
问：代垫运费有两种情况，一是销售单位在销售货物时必须先拿出资金支付给承运单位，然后才向购货方收取这笔款项，二是先随货款向购货方收取，再支付给承运单位，这两种方式对代垫运费的认定有无影响？比如一、A采取赊销模式，先代B垫付运费，在交易完成后将发票交给B，再向B收取......
问：我单位是一般纳税人，日常办公买了1170元打印纸，开增值税专用发票，进项税额170元是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定，下列项目的进......
问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？ 答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小......
问：给先进集体发放奖励如何处理，发给个人的奖励账务如何处理？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条第一款规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福......
问：小规模6月免税技术收入18000元，非免税销售收入5000元，（均价税合计收入），6月份如何缴税？如何做会计分录？税收规定是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，......
问：根据省财政厅有关文件，公司收到水利工程养护经费补助款，用于专项工程养护，请问账务处理该如何做？ 答：《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南第三条第二项规定，与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿......
问：筹建期间发生的费用除了固定资产类的是否都记入开办费？外币存款产生的汇兑损益是否也记入开办费？ 答：《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”第三条第一项规定，企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册......
问：一家玻璃销售商将货物销售给购货单位后，安装过程中，造成部分玻璃发生破损，销售单位随即以自产的玻璃给购货单位赔偿损失的部分，双方税务上怎样处理？账务上如何处理？ 本栏编记：本栏目问题，欢迎读者积极参与。要求有政策依据（含地区政策）、有征管实务案例或者有自己......
问：红字专用发票是否还需要进行认证？ 答：《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第三条规定，为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行......
问：适用于增值税零税率的向境外单位提供的研发服务是否可以开专用发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条规定，中华人民共和国境内（以下称境......