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问：我行购进贵金属纪念币对外销售，现在想将部分送给客户，可否自己给自己开普通发票？这批自用的纪念币一方面作为费用入账，同时又形成我行的贵金属销售收入，在增值税方面是确认销项税，还是做进项税额转出处理？ 答：1、《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务......
问：工会组织活动发放的奖品是否需缴纳个人所得税？如组织各类竞赛，设置一、二、三等奖，相应发放奖品，是否扣缴其个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪......
问：竞拍取得的土地，支付给中介的拍卖佣金，能否在土地增值税清算时扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一法规缴......
问：我公司与银行签订非承诺性融资协议，即我公司向银行提出开具保函的申请后，银行根据我公司要求，向用户开具一定金额并在一定期限内有效的保函（投标保函，质量保函等），银行根据保函金额及协议比例收取手续费。客户有权在我公司履约出现问题时，要求银行给予保函所述金额......
问：我公司与银行签订公司承债信用卡协议，在一定期限内向我公司（员工）提供一定授信额度的信用卡服务，我公司于每月账单日进行还款。此承债信用卡协议是否应视同借款合同缴纳印花税？ 答：《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（......
问：我公司与授权分销商签订协议，分销商当年年度完成协议约定的销售目标，我公司将会支付定额回扣给对方，对方开具17%的增值税普通发票给我公司，这样的销售回扣（或返利）是否可以开具增值税普通发票？如果不能，则应开具什么发票？如何进行税务处理？ 答：《国家税务总局关于......
问：购买商品混凝土可否要求对方单位开具增值税专用发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）项规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（......
问：《耕地占用税暂行条例》规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当规定缴纳耕地占用税。其中：“从事非农业建设的单位或者个人”对于建设的具体范围没有明确，是建设成建筑物、构筑物的占地，还是其他只要占用了耕地从事非农业生产......
问：A公司是在甲地注册的法人公司，在甲地有一仓库并有100家商超客户。A公司与物流公司B公司签订运输合同，由B公司从A公司在甲地的仓库配送货物至100家客户的仓库（如家乐福、沃尔玛等等），运费每个月结算一次，B公司开运输发票给A公司，A公司支付运输费用给B公司，运输发票如何开......
问：开具技术转让收入免税项目普通发票，按正常价税分开列示填写，还是只按含税金额列示？ 答：《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函〔1997〕529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和......
问：医院救护车提供的接护高危病人的服务，是否属于医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税？ 答：《营业税暂行条例》第八条规定，下列项目免征营业税：……（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； 《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔......
问：我公司为四川省一家私营企业，本年度转让了所持有的部分上市公司股票，该股票为股份公司上市前所认购的股票。四川省对出售股份公司上市前取得的限售股和其他不通过证券市场取得的股票。如何征收营业税及确定买价问题还未出台相应政策，我公司能否暂不缴纳营业税？如要缴纳......
问：作为银行的贷款业务，在客户贷款时，需要抵押相应的不动产。在客户不能还款时，法院判决对抵押不动产进行拍卖处理，归还贷款，拍卖的收入是否需要缴纳营业税？银行协助法院拍卖，税款是否由银行缴纳？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税......
问：我公司2012年在新加坡设立了一家全资子公司，目的主要是想通过新加坡子公司收购美国一家公司。对于新加坡子公司的利润分红，在国内是否缴纳企业所得税？ 答：该新加坡公司为境外中资企业。 若根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业......
问：甲公司是增值税一般纳税人，主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元，设备销售收入300万元，运输收入60万元，安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项......