青岛国税稽查局联合公安破获重大发票违法案件

青岛国税稽查局联合公安破获重大发票违法案件 来源：中国税网 作者：徐伟　胡海啸　赵德良 日期：2009-09-18 字号[ 大 中 小 ] 　　一、案情由来　　今年2月，根据国务院《全国打击发票违法犯罪活动工作方案》及公安部、国家税务总局关于打击发票犯罪专项行动工作部署要求，青岛市国税局稽查局和公安经侦部门迅速行动，认真开展案件线索的挖掘、拓展和经营工作。3月，青岛市打击整治发票违法犯罪行动工作部署会议召开，根据前期税警双方对全市非法出售发票活动较为猖獗的重点区域清理整治所获取的多个案件线索进行分析，确定成立由国税稽查、公安经侦精干力量组成的专案组，将贩卖发票现象严重、群众反映强烈、社会影响大的青岛市某购物广场停车场兜售发票情况作为打击重点，并于3月20日进行立案侦查。　　二、侦查过程　　　　经过一段时间的侦查，一名经常徘徊在停车场伺机向路人兜售发票的中年妇女引起了专案组的注意，于是对其进行重点监控、密拍。据了解，她叫薛某，2004年曾因从事出售非法制造发票被公安机关处理过，现又重操旧业纠集了付某等10多个人在该停车场实施出售发票犯罪。从侦查掌握的情况看，该销售发票的团伙分工明确，有的在停车场揽客，有的携少量发票在停车场闲逛加望风，还有少数人用包装着大量的发票在商场内“候命”。专案组决定循线追踪，发现犯罪团伙打掉发票源头。　　　　侦查方向确定后，专案组对薛某所接触人员进行了长达几个月的调查，顺线发现了向其提供机打发票的臧氏兄弟、提供定额餐饮发票的宋某，并通过绘制网络图、人物关系表等方式逐个梳理每名涉案人员，获取了以薛某、臧氏兄弟等人为首的特大非法出售发票团伙实施犯罪的关键性证据。一个涉案人员达25人之多的犯罪团伙浮出水面。　　　　三、违法事实　　　　6月下旬，专案组认为时机成熟，欲立即实施抓捕。然而就在准备收网之时，20多名嫌疑人竟在一夜之间销声匿迹了，难道是犯罪分子听到了风声？专案组决定以静制动，继续监控。　　　　7月7日，沉寂多日的薛某等人又出现了，办案民警经过一周的观察，认为该团伙无任何异常，抓捕时机已成熟。7月15日早7时，专案组兵分6组统一行动，分别在犯罪嫌疑人居住地、某购物中心停车场、集贸市场、公交汽车等处同时采取行动，一举抓获了薛某、臧氏兄弟等涉案的13名犯罪嫌疑人，当场缴获《山东省青岛市商品销售统一发票》、《青岛市定额专用发票》、《山东省青岛市服务业统一发票》等各类假发票24万份，作案用印章15枚，用于打印假发票的专用发票打印机1台、手提电脑1台、手机20个。7月16日，又将犯罪嫌疑人马某、邓某抓获归案。　　　　到案后，薛某等人很快便交代了其犯罪事实。初步审查结束后，专案组决定以在住处发现大量发票的嫌疑人宋某为突破口，进一步查清其上层更高一级批发商的情况。最终，宋某供出了上线是一“路”姓菏泽人，他们的交易都是通过电话联系。　　　　通过侦查分析该“路”姓嫌疑人近期仍在菏泽活动，专案组立即派出行动小组奔赴菏泽。经大量深入细致的调查工作，获知了“路”姓犯罪嫌疑人的真实姓名。路某，41岁，山东菏泽曹县人，是一名贩卖假发票老手，青岛市四方公安局经侦大队于2007年因其出售非法制造发票被立案侦查并列为网上逃犯。经抓捕组在菏泽的侦查确定路某在菏泽并正装修房子，并发现一与其有联系密切的尾号为“1399”的河南周口手机号存在大量发票买卖业务。与此同时，专案组通过对宋某随身携带一电话簿上发现路某的名字，后面附一银行账号。专案组对此账号进行查询，发现开户地为河南周口沈丘县老城镇农业银行，开户人为邢某。　　　　根据多年办理涉税案件的经验，路某和宋某都与河南周口存在联系，因此河南周口应为路某和宋某的上线，也极可能是制造假发票窝点。于是专案组立即组成由税警相关人员参加的邢某抓捕组连夜赶赴河南周口开展侦查工作，并与菏泽的路某抓捕组联合行动。　　　　端点：当场缴获假发票110万余份　　　　行动组到达河南周口后即与当地公安部门取得联系，并对邢某及其丈夫芦某进行重点布控。通过抓捕组10天的线索跟踪、监控，7月29日，周口行动小组获得重要信息：犯罪嫌疑人邢某已经印制好假发票“四大件、五小件”。　　　　7月31日，犯罪嫌疑人邢某通过电话购买纸箱20个，据此判断犯罪分子已准备要出货，抓捕时机成熟！7月31日，行动小组与河南周口市沈丘县刑警大队取得联系，请求其配合抓捕工作。8月1日早8时，抓捕行动在河南沈丘县老城镇、山东菏泽曹县同时展开，抓捕组干警在沈丘县东城区一3层别墅楼抓获非法制造假发票的犯罪嫌疑人邢某和芦某，随后立即赶到印刷窝点沈丘县清峰巷胡同执行端点行动。于当日11时端掉非法印制假发票窝点1个、当场缴获非法印制的假发票110万余份，涉案发票可填开金额为66亿元，胶印机2台、老式印刷机1台、切纸机1台、晒板机1台、晾纸架2个、PS板35张、发票胶板70余张、油墨印刷制剂1宗、印有浙江、河南、广西、黑龙江、江苏、上海等省、市字样的菲林板数张。　　　　四、审查过程　　　　邢某、芦某到案后供述，其作为发票印制窝点的印刷厂原先印制冥币，两年前发现假发票市场需求大，获取不法收入快，遂由邢某购买了发票印制设备，雇佣3名印刷工人由芦某负责印刷各类假发票。通过对该窝点缴获物品的清理发现，该印制点不仅印制青岛地区各类发票，同时还为浙江、河南、广西、黑龙江、江苏、上海等省、市提供各类假发票，发往全国各地进行非法销售。　　　　随着邢某、芦某二人的落网，在菏泽的路某也被抓获。至此，一盘踞于青岛某购物中心停车场，专门从事非法制造、贩卖假发票，成员达30余人的特大犯罪网络及为其提供发票的河南印刷窝点被成功捣毁。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。