深圳国税：上下联动 构筑现代化反避税网络

[原创]深圳国税：上下联动 构筑现代化反避税网络 来源：中国税网 作者：陈大元　陈俊峰 日期：2013-02-04 字号[ 大 中 小 ] 　　广东省深圳市作为中国改革开放的窗口，拥有众多跨国企业。如何对这些跨国企业进行税收监控，有序开展反避税工作？自2005年以来，反避税便成为深圳市国税局的一项重要工作。经过多年积累，该局反避税工作不断迈上新台阶。尤其是在刚刚过去的2012年，更是取得了丰硕成绩：不仅查结了两件大案，补缴企业所得税1.13亿元（含利息）；还与一知名跨国企业签署了双边预约定价协议，追溯调整补税7100万元。同时，还初步构建了市区联动的反避税机制，开发了较为先进的反避税信息系统。　　一年查结两宗避税大案，入库税款近3亿元　　从2005年查结*9个反避税案件开始，深圳市国税局的反避税工作从无到有，短短几年便成绩斐然。据该局国际税务管理处相关人士介绍，截至2012年12月底，该局共查结反避税案26户，调增应纳税所得额57.68亿元，补税3.95亿元（绝大多数企业属于减免税期）。同时，成功签署两例双边预约定价（中韩、中日双边）协议，追溯调整补税9445万元。其中，按2011年全国反避税工作情况通报，以反避税调查环节统计，该局以补税1.46亿元，排名全国第五，仅次于上海市、江苏省、北京市和广东省国税局。个案平均补税4859万元，排名全国*9。　　尤其是在刚刚过去的2012年，该局的反避税工作更是取得可喜的成果：全年新立案3户，结案两户，两户共调增应纳税所得额12.27亿元，弥补以前年度亏损0.6亿元，补缴企业所得税1.13亿元（含利息）。签署双边预约定价协议1例，追溯调整补税7100万元。全年反避税补缴入库金额近3亿元（含1户2011年结案企业）。其中，针对某国际大型跨国企业的转让定价案，2012年入库税款及利息共1.08亿元，为该局迄今为止补税金额*5的一例转让定价案例；对某高科技公司的转让定价调查成功结案，追缴税款利息合计超1亿元；对某国际商贸有限公司的反避税调查成功结案，首次采用了利润分割法，共计调增应纳税所得额1.16亿元，弥补亏损6375万元，补缴企业所得税1200多万元。　　除此之外，在预约定价方面也取得了突破，成功达成与某日资跨国企业的双边预约定价，追补企业所得税7100万元。另有一户单边预约定价尚在谈签中。在新立案方面，该局在稳步推进对未结案企业的反避税调查工作的基础上，全年完成3户企业的新立案工作。　　上下联动，构建一体化反避税体系　　针对跨国公司的避税行为，国家近几年加大了打击力度，但由于中国的反避税工作起步较晚，反避税工作仍面临法规尚需健全、专业人才缺乏、信息化程度低等诸多问题。据深圳市国税局主管反避税工作的副局长陈捷介绍，目前该局专职从事反避税工作的人员仅4人，兼职2人。　　为了解决人手不足、基层反避税力量薄弱的问题，该局经过摸索，于2012年创新性构建市局统一管理、区局独立全面开展反避税工作的新模式，构建了市局、区局二级联动的一体化反避税体系。　　据介绍，该局的具体做法是：一是由市局集中统一管理反避税工作，主抓大案要案的查处；二是大力构建基层的反避税网络，在全市10个区局、11个分局的政策法规科和部分税源管理科共设置了120个反避税兼职岗位，配备反避税工作人员，并对基层反避税岗位进行了培训和指导。这一方面大大缓解了该局目前反避税专业人才紧张的局面；另一方面也形成了市局、区局上下联动的反避税体系，大大提升了基层税务人员反避税意识和能力，从而将反避税工作深入到每个基层分局，形成全市全方位的覆盖。据悉，目前各区分局的反避税工作已陆续启动。　　开发信息系统，构筑现代化的反避税网络　　反避税工作除了专业性强以外，还有一个重要特点，就是需要获取、分析大量的数据。而这些数据需要现代化的信息系统进行支撑，但目前的税务信息化建设远远不能适应反避税工作的需要，现有数据库的质量和覆盖面还十分有限。　　为了解决这一问题，深圳市国税局于2012年启动了反避税信息系统建设，并在年初将其确定为该局2012年的重点工作之一。据该局规划，整个反避税信息系统共分为三期开发：一期为反避税工作流程管理及指引；二期及三期为反避税信息数据管理。目前，该反避税系统一期已完成，并且通过测试后于2013年1月1日正式上线运行。　　除此之外，在开展反避税工作的实践中，该局反避税人员发现，作为反避税工作中最重要的一环，寻找可比企业信息数据必不可少，而国际惯例是运用BVD数据库。为此，为方便各区局、分局的国际税收岗位及大企业岗位查阅该数据库，该局还专门开发了远程查阅系统，从而大大方便了相关人员在开展反避税工作中查阅该数据库。另一方面，该局还充分挖掘BVD数据库所包含的信息量，用于非居民、大企业管理等，从而大大提高了该数据库的使用效果。　　该局副局长陈捷透露，接下来，该局仍会将打击避税作为工作重点之一，从机制、信息系统建设、人才培养等多方面出发，构建高效的现代化反避税体系，将该局的反避税工作推向新高度。未来几年，该局反避税工作将着力在 “行业”、“交易”、“领域”3个方面实现拓展，推动反避税工作向金融、新型服务、供应链等第三产业延伸，努力实现反避税工作向资本弱化、无形资产计价、合约研发、股权投资等领域拓展。同时，结合深圳市“前海”片区的战略开发和“总部经济”战略，将重点关注“受控外国企业”和“一般反避税”的管理。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。