税务信息化标准化建设的国际借鉴

税务信息化标准化建设的国际借鉴 来源：湖北地税 作者：彭继旺 张新华 日期：2008-05-04 字号[ 大 中 小 ] 　　信息化技术是现代科学技术的标志性成果。西方发达国家早在20世纪60年代就开始将计算机技术应用到税务工作领域。20世纪90年代以来，随着“信息高速公路”计划的成功实施，信息技术被越来越广泛地应用到各个领域。各国政府都把信息化作为加强税务管理和税收协作，改善纳税服务的重要手段，投入巨额资金开展税务信息化建设，建设全国性的税务计算机网络，以统一、规范的信息系统作支持，各种纳税事务的处理，包括对纳税人的监控和稽查都通过计算机网络进行，收到很好的效果。可以说，除税收法制健全的因素外，税务工作拥有先进的管理手段，是这些国家税收秩序良好的重要原因。　　一、西方国家税务信息化建设的突出特点　　信息标准化是信息交换、共享的基础。有关资料显示，标准文本中的专用标准概念最早出现在1990年由ISO／IEC JTCl联合技术委员会（信息技术）以技术报告的形式所发表的ISO／IEC TR 10000—1：1990《信息技术国际专用标准的框架和分类方法》中。显然，西方发达国家在推进信息化建设过程中一开始就十分重视信息标准化建设，把它贯穿于信息化建设的全过程。税务信息化建设也一样。可以说，西方国家的税务信息化过程实际上也是一个税务信息标准化建设过程。西方国家各具特色的税务信息化建设实践及其经验、教训，对于我国的税务信息化建设，特别是税务信息标准化建设具有现实借鉴意义。　　美国是世界上最早启动税务信息化建设的国家，国内收入署（IRS）1960年就开始了税收信息化建设，逐步在全国范围内建立起包括4个广域网、1182个区域网的计算机征管网络。计算机被广泛应用到税源管理、申报征收、稽查管理以及人事管理、行政管理、会统管理等方面，全国82％的税收收入都是通过税收征管网络征收。与其民主国家的国家价值相匹配，美国税务信息化建设目的不仅是要改进税务管理，同时也是为了通过信息化手段更好地为纳税人提供优质服务。1997年，联邦政府预算拨付3.36亿美元，用于税务局的技术更新，由此也进行了税务信息标准体系建设，其中，建造计算机信息系统就花费了2.06亿美元，大大提高了美国税务信息标准化程度。国家利用互联网在税务机关与纳税人以及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收信息通道，纳税人通过国内收入局网站，即可咨询到有关税收的各方面情况，还可以在网上处理纳税事宜，每年有几百万纳税人使用IRS电子信息系统来报税。最近，美国还起用了一种运用“数据挖掘”信息技术的新征管软件。这种软件优点在于，纳税申报表上的数据录入时要经过过滤，那些有偷税嫌疑的纳税人的申报表就会很快挑选出来。　　澳大利亚税务信息化的突出特点是重视使用标准化的软件和表格。税务机关开发了大量标准化的税收征管软件，应用于报税系统。联邦税务局还编制了数十种申报表格，供国际互联网用户下载使用，方便其报税。全澳洲约有八成的纳税人采用电子申报方式报税。不仅税务计算机管理系统实现了全国联网，而且与政府的有关部门如海关、保险、金融及大型企业也实现了互联，这些都为有效实施税源监控及有针对性地开展税务审计打下了坚实基础。澳大利亚的税务信息系统的安全保密工作也很成功，建立了数据库拷贝运行系统，安装计算机杀毒保护软件，采用了口令、权限保护功能、电子通行证、追踪查询功能等多种保密措施。　　日本税务信息化的网络化程度极高，建成了覆盖国税厅、各个国税局以及524个税务署的全国性计算机网络系统，该系统具有统一性、完善性和实效性的特点。国税局及税务署的计算机管理系统根据征管工作需要统一开发运行，国税局信息中心接受税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息，还有银行传送的税款入库信息进行统计，验算核对后再传送给税务署，促使国税局、税务署的电脑系统在统一的状态下运行。国税局的各信息中心形成由若干系统构成的信息管理系统，包括三个部分按税种建立的信息管理子系统、具有税收统计分析功能的子系统以及能对纳税人有共性的信息资源（如纳税人的编号、地址等信息资源）共享公共通用子系统。国税局、税务署的大量日常管理工作是通过庞大的信息管理系统来完成的，税务人员工作效率较高。　　意大利税务信息化的特点是建有欧盟国家中最成功也是*5的税收信息系统——ITIS（Italy Tax Information System）。ITIS数据处理中心设在首都罗马，财政部借助ITIS对意大利全国税务工作进行管理，并通过意大利公用数据网和欧洲公用信息数据网，实现税务机关与纳税人、政府部门及欧盟各国信息交换和数据共享。ITIS由税务登记注册子系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等16个系统构成。这些子系统均以税务登记代码体系为连结点，进行税务机关与纳税人之间、各子系统之间、税务信息系统与其他公共部门之间的信息交换。意大利的税收计算机系统已经构成了一个遍布全国的税务信息通信网络，各种资料集中存放，各地区之间、各应用系统之间的信息交换十分频繁，每天的联网业务超过200万笔。足见意大利税务信息标准化程度之高。　　阿根廷税务信息化的特点是信息共享程度高。国家建立了覆盖全国税务、海关、银行、企业、财产登记部门、车辆交易管理部门、政府机构的计算机网络。税法明确规定政府及公共服务部门（包括银行）的信息资料必须与税务机关共享，不得对税务部门保密。税务登记、申报、纳税、管理、稽查、进出口税收征管都是通过计算机网络提供资料。税务系统的计算机网络可以对全国95％的税收收入以及划转、追缴税款业务进行有效监控。　　西班牙税务信息化的*5特点是数据高度集中。国家的税务管理局和全国56个省级中心都具有数据处理和存储功能，税务所有外围设备，终端都与这些中心的处理系统相联接。税务数据处理局的总部负责软件开发和维护，向全国的56个省级中心发放软件，并负责所需专业技术人才的聘用，是西班牙税务管理系统的核心，在税务工作中占有重要地位，税务信息系统的硬件相互兼容。　　新西兰的国家税务信息化建设起步与我国基本同步，20世纪90年代初开始，国家税务局投资开发了ORACLE超大型税务数据库，运用先进的SUNUNK小型机和数据转换技术构成了南半球*5的数据处理系统及电话申报咨询系统。全国设有3个数据处理中心，集中办理税收申报和征缴事务，各中心与税务局计算机联网，税务局与银行、社会保障部门可以通过网络相互采集有关数据，各类数据的自动化传递相当快。　　二、国际税务信息化建设的经验借鉴　　受“部门先行、分散建设、政府规范”的信息化建设发展模式制约，我国的税务信息化建设虽然受到了政府的高度重视，并被列为国家首批信息化重点建设项目的“金”字工程，但建设中很少考虑到与其他部门信息化建设的技术对接和信息交流问题，税务信息化的建设和应用上都具有一定的封闭性。综观各国税务信息化建设实践，有许多方面值得我们借鉴。　　*9，政府在税务信息化建设中发挥主导作用。各国政府都高度重视本国的税务信息化建设，将其作为国家信息化总体发展战略的重要组成部分，纳入国家信息化建设范畴统一规划，同步建设。政府推动全社会信息化发展的规划、政策、示范推广、宣传培训、研究开发等各项工作都涵盖了税务信息化建设。税务信息化建设所需资金主要由中央政府承担，保证税务信息化建设自上而下的资金需要。美国收入局的信息化建设是联邦政府各部门中*5的项目，国会财政委员会亲自过问方案制定、资金预算及实施情况，并要求按期递交实施情况报告，听取有关汇报。　　第二，重视做好并严格实施税务信息化建设规划。不仅国家信息化建设发展总体规划涵盖了税务信息化建设，税务部门也结合税务工作的实际制定出税务信息化建设的总体规划和阶段性规划。各建设阶段相互衔接，有目标、有计划、有步骤地推进，递进式发展，较好地避免了重复建设。政府和税务部门通过规划手段对税务信息化建设实施有效控制，避免了重复建设和无序开发。　　第三，有良好的组织保障体系。不仅国家有专门负责信息化建设规划和指导工作的组织机构，税务机关也设立了专门的信息化建设规划和应用机构，有的还设立专职技术官员。美国的国内收入署设有一名专职主管税务信息化建设的副局长并兼任首席信息官，由两个负责信息化建设的专业部门分别负责业务需求和技术开发管理。西班牙则是由税务信息处理总部统一负责应用软件开发和专业人才的聘用。　　第四，重视税务信息标准化建设。上述国家在税务信息化建设中都十分重视税务信息标准化建设。无论是建立覆盖全国税务系统乃至各个相关部门的庞大网络，实现信息共享，还是数据集中处理，网络办税，都是以标准化的网络、软件以及表格、工作流程为基础。可以说，没有程度极高的税务信息标准化，就难以实现上述目标和要求。　　第五，税务信息共享程度高。这些国家在税务信息网络高覆盖的前提下，强调必须做到信息共享，以服务税收管理。税务部门通过税务计算机网络获取第三方信息，对纳税人的纳税行为进行有效监控，同时纳税人和有关部门也可以通过税务信息网络了解所需的税务信息，监督税务部门和税务人员的行为。特别是阿根廷，税务信息网络几乎与全国所有的相关部门相连，税法中明确规定政府及公共服务部门（包括银行）的信息资料必须与税务机关共享。　　第六，重视信息化建设立法，建立了完备的信息化法律制度体系。在法制化程度极高的美国，信息化的立法和规制建设甚至延伸到电讯、银行、商业、知识产权保护、保密等各个领域。日本专门制定了《日本高度信息网络社会形成基本法》。很多国家的税法中都有有关税务信息化管理的法律条文。信息化立法和制度建设为税务信息化建设与发展提供了法制规范。　　第七，动员社会力量参与税务信息化建设与开发。政府在发挥主导作用的同时，对税务信息化建设的实施实行社会化大分工。各国税务信息化建设一般都是采用“政府主导、国家投入、部门实施、社会参与、统一规划、集中建设”的基本建设模式。税务部门与选定的厂商和公司合作，由其根据税务部门的业务需求建设税务信息网络设施和开发各种税务应用软件，充分利用社会技术力量实施税务信息化建设，较好地弥补了税务部门拥有专业技术力量的不足。　　作者单位：省地方税务局税收研究所湖北财税职业学院 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。