购入固定资产用于生产后又出租进项税是否转出？

问：购进生产用固定资产设备用于生产，一年后对外出租，请问该固定资产进项税额是否需要转出，转出是否需要比例？
购入生产用固定资产设备对外出租一年后收回用于生产，请问该固定资产是否还可以抵扣，抵扣是否需要按比例？
购入载货汽车用于生产，闲暇时间用于对外出租，请问汽车的进项税是否需要转出，租金收入是否缴纳增值税？
答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
……
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十一条规定，条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
第二十三条规定，条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
上述细则第七条规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。”
根据上述文件规定，贵公司购入生产用固定资产一定年限后，用于出租，属于不得抵扣增值税进项的例外规定，即既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目（非提供加工、修理修配劳务）的固定资产，是可以抵扣进项税的，不需要进行进项税转出处理。
贵公司购入生产用载货汽车，闲暇时间用于对外出租，进项税也不需要进行转出处理。但是对于出租收入，要能分别核算，如果分别核算了，可以对出租收入缴纳营业税，如果未分别核算的，由主管税务机关核定后再计算缴纳营业税，不缴增值税。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。