问：我公司有一些非贸易项下的服务费对外支付，如何计算代扣代缴税金？
假设发票是100元：
1、我公司承担营业税，对方承担所得税，我公司代扣代缴营业税即为：100÷（1-5.65%）×5%，0.65%是城市维护建设税等附加税费。这样理解是否正确？
2、如果这些服务费在“营改增”范围内，增值税 、所得税的税基是多少？
答：1、假定税前收入为X，外方承担企业所得税。
营业税税率5%，城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，堤围费为收入额的0.05%。
则：X-X×5.65%=100
解得：X=100÷（1-5.65%）
贵公司应代扣代缴营业税：100÷（1-5.65%）×5%
代扣附加税费：100÷（1-5.65%）×0.05%+100÷（1-5.65%）×5%×12%
贵公司这样理解是正确的。
2、假定税前收入为X，外方承担企业所得税
增值税税率6%，城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，堤围费为收入额的0.05%。
则：X-X÷（1+6%）×（6%+6%×12%+0.05%）=100
解得：X=100×（1+6%）÷（1-0.77%）
应代扣增值税：100×（1+6%）÷（1-0.77%）×6%
代扣附加税费：100×（1+6%）÷（1-0.77%）×0.05%+100×（1+6%）÷（1-0.77%）×6%×12%。