高顿网校友情整理：辽宁国税——小型微利企业季（月）预享受小微优惠网上申报操作指南。具体内容如下：
 
　　从2014年10月1日起至2014年12月31日止网上申报系统《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）和（B类）》进行了升级，系统已对是否符合小型微利企业条件进行检索和判断，自动形成是否享受小型微利税收优惠。升级后的申报操作如下：
 
　　１．采取查账征收的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），本季度预缴税款时，如果企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第10行实际利润额的累计金额列＞0，且≤10万，第14行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第10行累计金额与15%的乘积，该数据系统自动生成，纳税人不需手工填写，并且13行减免所得税额应大于(或等于)14行。如果第10行实际利润额的累计金额列＞10万，且≤30万，第14行的累计金额等于第10行累计金额与5%的乘积，该数据系统自动生成，并且13行减免所得税额应大于(或等于)14行。
 
　　２．采取定率征收的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），本季度预缴税款时，如果企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）第6行或者第9行应纳税所得额累计金额列＞0，且≤10万，第12行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第6行或者第9行累计金额与15%的乘积，该数据系统自动生成。如果第6行或者第9行应纳税所得额累计金额列＞10万元，且≤30万元，第12行的累计金额等于第6行或者第9行累计金额与5%的乘积，该数据系统自动生成。
 
　　３．如果企业在填写季度申报表时，不符合条件的小型微利企业减免所得税额行（A类报表第14行，B类报表第12行）系统默认数值为
　　判定条件为本期（A类报表第14行，B类报表第12行）累计金额＞３0万元及本期（A类报表第14行，B类报表第12行）累计金额虽<３0万元但企业上年度不符合小型微利企业二种情形。
 
　　４．如果纳税人不符合小型微利企业条件，网上申报企业所得税季度申报表自动默认减免的，需要纳税人提供不符合小型微利的条件，到主管税务机关办税大厅前台申报。
 
　　提示：非网上申报企业季（月）符合预享受小微企业条件的也应参照上述指南充分享受优惠政策；（A类）第10行实际利润额的累计金额列≤0或（B类）第6行或者第9行累计金额≤0，优惠１４行及１３行不得＞0，防止形成过多的垃圾数据。

 高顿网校官方微信
扫一扫微信，关注*7财经资讯