来源:互联网 发布时间:2016-06-17 11:27 责编:Thelma.wang

第四节计算机替代手工记账的基本要求
 
一、替代手工记账的任务和条件
 
替代手工记账是会计电算化的目标之一。
 
替代手工记账的条件:
 
1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。
 
2.配备相应的会计电算化工作人员。
 
3.建立严格的内部管理制度。
 
要求上级操作人员具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能,并取得财政部门核发的电算化培训合格证书。
 
会计电算化岗位培训的三种形式:
 
1.财政部门组织开展的会计人员后续教育,其中包括对会计电算化的培训。
 
2.软件公司提供的针对购买的会计核算软件的培训。
 
3.单位根据开展会计电算化工作的需要自行组织会计电算化培训。
 
二、替代手工记账的过程
 
替代手工记账的过程是会计工作从手工核算到电算化核算的过渡阶段。
 
在具体实施之前,单位要制定总体实施方案,包括整理手工会计业务数据,确定会计核算方法和数据处理过程,建立会计科目代码体系,设置各种会计凭证、账簿、报表的格式和项目,会计软件的初始化以及在试运行阶段人工与计算数据的对比分析等工作。
 
整理手工会计业务数据
 
1.重新核对各类凭证和账簿,做到账证、账账、账实相符。
 
2.整理各账户余额。
 
3.清理往来账户和银行账户。
 
建立会计账户体系并确定编码
 
会计账户体系是会计核算的基础,建立会计账户体系从一级会计科目开始,逐级向下设置明细账目。
 
设置会计科目时应遵循以下原则:
 
1符合财政部和有关管理部门的规定。
 
2.满足本单位会计核算与管理的要求。
 
3.满足会计报表的要求,凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的,必须设立相应科目。
 
4.保持体系完整,不能只有下级科目而没有上级科目。
 
5.保持相对稳定。
 
6.要考虑与核算模块的衔接,凡是与其他核算模块有关的科目,在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。
 
计算机与手工并行
 
最初阶段,需要有一个手工与计算机同时进行会计处理的过程,以此检查建立的会计电算化系统是否充分满足要求、使用人员对软件的操作是否存在问题,对运行中发现的问题进行修改,逐步建立比较完善的电算化内部管理制度。
 
并行阶段,通过进行手工与计算机处理结的双向比对与检验,能够考查会计核算软件处理的正确性,以及相关人员的操作熟练程度与业务处理能力,并通过实践,建立起电算化内部管理制度。
 
并行期间,可以用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证,原始凭证应附于相关记账凭证的背面。
 
试运行的时间,应选在年初、年末、季初、季末等特殊时期。
 
人工与计算机数据对比时,要进行以下操作:
 
1.检验各种核算方法。
 
2.检查会计科目体系的有效性。
 
3.考查操作准确性。
 
4.纠正会计核算软件程序错误和业务处理错误。

 

登录并评论

相关推荐