来源:互联网 发布时间:2016-06-17 11:26 责编:Thelma.wang

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
 
会计电算化岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
 
基本会计岗位分为:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。
 
一、电算化会计岗位
 
电算主管:负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。
 
具体职责:
 
1.负责电算化系统的日常管理工作,监督并保证电算化系统的正常运行。
 
2.协调电算化系统各类人员之间的工作关系,制定岗位责任制。
 
3.负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。
 
4.建立电算化系统各种资源(硬件资源和软件资源)的调用、修改和更新审批制度,并监督执行。
 
5.完善企业现有管理制度,充分发挥电算化的优势,提出单位会计工作的改进意见。
 
软件操作:负责会计核算软件具体使用操作,要求具备会计软件操作知识,达到会计电算化初级水平。
 
具体职责:
 
1.负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出(包括打印输出凭证、账簿、报表)。
 
2.对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改。
 
3.对操作中发现的问题,进行记录并向电算维护员报告。
 
4.出纳人员应做到“日清月结”。
 
审核记账:负责凭证的审核记账,要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化初级水平。
 
具体职责:
 
1.审核原始凭证的真实性、正确性,对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。
 
2.审核记账凭证,包括各类代码的合法性、摘要的规范情、会计科目和会计数据的正确性,以及附的完整性。
 
3.对通过审核的凭证及时记账。
 
4.进行结账操作。
 
5.打印有关的账表。
 
电算维护:负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。要求达到会计电算化中级水平。此岗在大中型企业中应由专职人员担任。
 
具体职责:
 
1.定期检查电算化系统的软、硬件的运行情况。
 
2.及时对电算化系统运行中的软、硬件故障进行排除。
 
3.负责电算化系统升级换版的调试工作。
 
4.会计电算化人员变动或会计科目调整时,负责电算化系统的维护。
 
5.会计核算软件不满足需要时,与软件开发人员或开发商联系,进行软件功能的改进。
 
电算审查:对电算化系统运行进行监督,防范利用电算化系统的舞弊。达到会计电算化中级水平,此岗可由会计稽核人员兼任。
 
具体职责:
 
1.监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。
 
2.审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理,内部控制是否完善,各类人员是否越权使用软件。
 
3.发现系统问题或隐患,及时向会计主管反映,提出处理意见。
 
数据分析:负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计知识,达到会计电算化中级水平。采用中小型计算机和网络化会计核算软件的单位,可设立此岗位,该岗位可由会计主管兼任。
 
具体职责:
 
1.确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期。
 
2.对企业的各种报表、账簿进行分析,为单位提供必要的决策信息。
 
会计档案保管:负责会计电算化数据和程序备份,打印的账表、凭证和各种会计档案资料保管,确保会计档案安全保密。
 
具体职责;
 
1.负责各类数据、软件存储介质及各类纸质账表、凭证、资料的存档保管理工作。
 
2.做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。对经批准借阅的会计资料进行借阅登记。
 
3.按规定期限,向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和账表凭证等会计档案资料。
 
电算化会计岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。
 
电算主管负责调定各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。
 
二、中小企业实行会计电算化的岗位设置
 
不相容:出纳和记账审核不应是同一人,软件开发人员不能行进软件操作、处理会计业务。
 
较小单位电算化岗位的设置,可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员任操作员和电算维护员,还应单设出纳员岗位。

 

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