细节测试适用的认定与测试方向 1.在针对存在或发生认定设计细节测试时，选择包含在财务报表金额中的项目[逆向]，并获取相关审计证据； 2.针对完整性认 ...
2015-08-21 10:08对成本效益的权衡 期中实施实质性程序，本身要消耗审计资源；为使期中获得的证据的有效性能够合理延伸至期末，又需要进一步消耗审计资源。注册会计师 ...
2015-08-21 10:08是否在期中实施实质性程序的考虑因素 （1）控制环境和其他相关的控制； （2）实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性； （3）实质性程序的目的； ...
2015-08-21 10:08知识点：实质性程序的时间 （一）实质性程序时间的常态 注册会计师通常在期末或接近期末实施实质性程序，这是由财务报表审计的性质，即编制财务报表的 ...
2015-08-21 10:08知识点：控制测试程序的类型 （1）询问。询问被审计单位适当员工，获取与内部控制运行情况相关的信息。 （2）观察。测试不留下书面记录的控制（如职责 ...
2015-08-21 10:08知识点：控制测试程序的局限性 （1）询问本身并不足以测试控制运行的有效性。 （2）观察**的证据仅限于观察发生的时点，在不观察时可能未被执行，观察 ...
2015-08-21 10:08如何将期中证据的有效性延伸到期末 注册会计师有两种选择： （1）针对剩余期间实施进一步[后续]实质性程序； （2）将实质性程序和控制测试结合使用。 ...
2015-08-21 10:08知识点：制测试的时间的含义 1.何时实施控制测试； 2.测试所针对的控制适用的时点或期间。 测试时间*4是执行控制的时间，也可以晚于执行的时间，但不 ...
2015-08-21 10:08知识点：确定控制测试性质时的考虑 1.考虑特定控制的性质 如存在反映控制运行有效性的文件记录，可实施检查程序；否则应考虑询问、观察，或借助计算机 ...
2015-08-21 10:08连续2年从公众利益实体的收费总体占比超15% 如连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收费占比超过15%，事务所应向客户治理层披露，并 ...
2015-08-21 10:08除了考虑对控制的信赖程度外，还应考虑： 考虑的因素： 1.整个拟信赖期间控制执行的频率； 2.所审计期间，拟信赖控制运行有效性的时间长度； 3.控制的 ...
2015-08-21 10:08（一）从某审计客户的全部收费的总体占比很大 如从某审计客户收取的全部费用占事务所全部费用的比重很大，事务所对该客户的依赖及对可能失去该客户的 ...
2015-08-21 10:08信息技术处理具有内在一贯性。一旦确定其正在执行，通常无须]扩大控制测试的范围。 为确定该控制持续有效运行，需要执行下列测试： 测试如下： 1.测试 ...
2015-08-21 10:08知识点：逾期收费 事务所通常要求客户在出具审计报告前付清上一年度审计费用。如审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具 ...
2015-08-21 10:08知识点：或有收费 如果在**审计服务时采取或有收费，不论属于下列哪种情况，都将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至 ...
2015-08-21 10:08知识点：评估服务 **评估服务可能因自我评价产生不利影响，需要评价。 （一）不产生不利影响的评估业务 如审计客户要求事务所**评估服务，以帮助其履 ...
2015-08-21 10:081.产生非常严重不利影响的情形 如事务所人员担任审计客户的辩护人，且所涉金额重大，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施。事务所不得 ...
2015-08-21 10:081.产生非常严重不利影响的情形 如税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或报表列报，而项目组怀疑处理或列报的适当性，且税务建议结果对报表影响重 ...
2015-08-21 10:08知识点：投诉和指控的处理 1、总体要求： （1）投诉和指控会计师事务所执行的工作未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定； （2）指控未能遵守会计师 ...
2015-08-21 09:08知识点：经济利益 经济利益是指通过各种方式持有股权、债券、其他证券或其他债务性工具而拥有的利益。 经济利益有直接与间接、重大与不重大之分。 1. ...
2015-08-21 09:08知识点：审计意见的形成 为形成审计意见，针对财务报表整体是否不存在重大错报，注册会计师应当得出结论，确定是否已就此获取合理保证。在得出结论时 ...
2015-08-21 09:08知识点：审计报告的类型 1.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。 发表无保留意见意味 ...
2015-08-21 09:08如按正常商业程序公平交易，通常不会产生不利影响。 如交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响。此时，会计师事务所应评价不利影响的严 ...
2015-08-21 09:08知识点：实质性方案 实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主； 综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试 ...
2015-08-21 09:081.所员主在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益； 2.按协议，将事务所产品或服务与客户产品或服务结合在一起，并以 ...
2015-08-21 09:08知识点：计算机辅助分析法 应用计算机进行辅助分析，主要是借助计算机信息储存量大、计算准确快速，**图表方便简捷的功能，将审计或审计调查的有关数 ...
2015-08-21 09:08知识点：因果关系分析法 因果关系分析法是指根据事物间的因果关系进行推论，从而达到认识问题、分析问题的方法。因果关系是客观事物间的必然联系，有 ...
2015-08-21 09:08知识点：共性合一分析法 共性合一分析法是指对分析对象情况进行逐个比较分析后，从中归纳出某一共性问题的分析方法。共性合一分析法简便易行，是捕捉 ...
2015-08-21 09:08知识点：对比分析法 它是根据一定的标准，对分析对象的资料进行比较研究，找出其中的本质规律，得出符合客观实际结论的方法。在资料的整理阶段和搜集 ...
2015-08-21 09:08知识点：招聘服务 包括审查申请者的专业资格，对申请者是否适合相关职位提出咨询意见，对候选人进行面试，对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等 ...
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