书面声明与其他审计证据不一致 (1)如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当实施审计程序以设法解决这些问题; (2)注册会计师可能需要考虑风 ...
2015-09-02 09:09
1.审计报告的典型类型 【提示】某会计师事务所对某上市公司某年度财务报表出具的审计报告类型只能是上图中的某一种，或(A)、或(B)、或(C)、或(D)、或( ...
2015-09-02 09:09
(一)质量控制制度的目标 质量控制制度的目标主要对以下两个方面内容提出了合理保证： 1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定; 2. ...
2015-09-02 09:09
(一)对主任会计师的总体要求 1.会计师事务所制定政策和程序的目的是为了培育以质量为导向的内部文化; 2.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最 ...
2015-09-02 09:09
(一)对主任会计师的总体要求 1.会计师事务所制定政策和程序的目的是为了培育以质量为导向的内部文化; 2.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最 ...
2015-09-02 08:09
获取书面确认函 1.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。当有其他会计师事务所参与执行部 ...
2015-09-02 08:09
会计师事务所针对获知违反独立性要求的情况的应对措施 1.会计师事务所人员，将注意到的、违反独立性的情况立即告知事务所; 2.会计师事务所将已识别的 ...
2015-09-02 08:09
1.评价实施监控程序发现的缺陷的性质和影响 (1)该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则和适用的法律法规的规定，以及 ...
2015-09-02 08:09
1.检查的周期 会计师事务所应当周期性地选取已完成的审计业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项 ...
2015-09-02 08:09
(一)监控的目的 会计师事务所应当制定监控政策和程序，实施监控的目的包括： 1.评价遵守职业准则和法律法规的情况; 2.评价质量控制制度设计是否适当， ...
2015-09-02 08:09
知识点：与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 （一）会计处理原则 企业取得与 ...
2015-08-28 13:08
知识点：控制测试的必要性 控制测试需要考虑成本效益，并非在任何情况下都要实施。 当存在下列情形之一时，应当实施控制测试： 1.在评估认定层次重大 ...
2015-08-28 13:08
知识点：内部控制的目的 1.评价控制的设计是否合理。 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，不需要再考虑控制是否得到执行。 2.确定内部控制 ...
2015-08-28 13:08
知识点：控制测试的含义 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了获取控制执行有效性而实施的测试， ...
2015-08-28 13:08
1、了解销售与收款循环的主要业务活动，识别财务报表项目（如营业收入、应收账款等报表项目）认定层次的错报风险（9.1） 2、教材表9-3（9.2） 3、识别 ...
2015-08-21 11:081、针对会计估计实施风险评估程序和相关活动时 2、针对关联方实施风险评估程序和相关活动 3、识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方 ...
2015-08-21 11:081、从财务重大性判断重要组成部分 2、从特别风险判断重要组成部分 3、集团项目组确定集团财务报表整体重要性，基于集团审计目的，组成部分财务重要性 ...
2015-08-21 11:081、在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的的时候，注册会计师评价的内容 2、如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当实施的审 ...
2015-08-21 11:081、舞弊风险三因素 2、识别和评估舞弊风险时的审计程序 3、基于收入确认存在舞弊风险的假定 4、针对舞弊风险的总体应对措施 5、针对管理层凌驾于控制 ...
2015-08-21 11:08知识点：分析程序的局限性 ①不适合用于内控； ②用作风险评估程序时并不足以**很高的保证水平； ③用作实质性程序时，必须重大错报风险较低且数据之 ...
2015-08-21 11:08知识点：如何确定实施函证的时间 ①通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施； ②如果重大错报风险评估为低水平，可以选择资产负 ...
2015-08-21 11:081、与治理层直接沟通的事项 2、就计划的审计范围和时间安排，与治理层沟通的事项 3、就审计中发现的重大问题，与治理层沟通的事项 4、就审计工作中遇 ...
2015-08-21 11:08知识点：评估重大错报风险的审计程序 ①在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露 ...
2015-08-21 11:08知识点：评估信息技术带来的风险 ①信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能去处理那些本身就错误的数据； ②自动信息系统、数据库及 ...
2015-08-21 11:08知识点：考虑特定需要的情况 1.详细说明审计工作的范围； 2.对审计业务结果的其他沟通形式； 3.说明由于审计和内部控制的固有限制； 4.计划和执行审计 ...
2015-08-21 11:08知识点：控制要素的内容 ①控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有 ...
2015-08-21 11:08知识点：如何考虑以前获取的审计证据 ①基本思路：考虑拟信赖的以前审计中测试的控制在本期是否发生变化。如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效 ...
2015-08-21 11:088.收费的计算基础和收费安排； 9.管理层确认收到审计业务约定书并同意其中的条款； 10.在某些方面对利用其它注册会计师和专家工作的安排； 11.对审计 ...
2015-08-21 11:08知识点：初步业务活动的目的 1.确保注册会计师[知己]具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力[审计含义之4（打铁先要自身硬）]； 2.确定不存在因管 ...
2015-08-21 11:08知识点：初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序[考虑管理层诚信等]； 2.评价遵守职业道德规范的情况[独立性、 ...
2015-08-21 11:08
