1.确定重要业务流程和重要交易类别； 2.了解重要交易流程，并进行记录； 3.确定可能发生错报的环节； 4.识别和了解相关控制； 5.执行穿行测试，证实对 ...
2015-10-29 10:10在了解被审计单位财务业绩衡量与评价时，注册会计师应当关注下列信息： 1.关键业绩指标（财务和非财务）、财务比率、趋势和经营统计数据； 2.同期财务 ...
2015-10-29 10:10函证的替代程序因所涉及的账户和认定而异，但替代程序应当能够**实施函证所能够**的同样效果的审计证据。 如：对应付账款的认定，替代审计程序可能包 ...
2015-10-29 10:10如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须实施监盘程序。 存货监盘结果核对期末存货记录 存货监盘涉及的控制测试或实质性程序： （1）评价管理层用 ...
2015-10-29 10:10知识点：充分性和适当性之间的关系 （1）充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。 （2）审 ...
2015-10-29 10:10①信息技术规划的制定 ②信息技术年度计划的制定 ③信息技术内部审计机制的建立 ④信息技术外包管理 ⑤信息技术预算管理 ⑥信息安全和风险管理 ⑦信息 ...
2015-10-29 10:101.银行存款、借款、与金融机构往来的其他重要信息 2.应收账款 3.函证的其他内容（包括但不限于）： （1）交易性金融资产 （2）应收票据 （3）其他应收 ...
2015-10-29 10:10财务报表认定分为三类： （1）与所审计期间各类交易和事项相关的认定：发生、完整性、准确性、截止、分类； （2）与期末账户余额相关的认定：存在、权 ...
2015-10-29 10:10知识点：函证的控制 注册会计师应当直接控制询证函的发送和回收。 发函：注册会计师亲自寄发询证函。 回函：直接寄至会计师事务所。 控制：填制函证结 ...
2015-10-29 10:10对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。 （1）通过测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发货 ...
2015-10-29 10:10（1）连续审计：将固定资产和累计折旧的期初余额与上期审计工作底稿中（不是资产负债表）中的审定数进行核对。 （2）变更会计师事务所：查阅前任注册 ...
2015-10-29 10:101.检查债务形成的相关原始凭证，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性。 2.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相 ...
2015-10-29 10:10如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑： 1.性质：通过实施实质性程序获取更广泛的审计 ...
2015-10-29 10:10①系统作业管理； ②问题和故障管理； ③数据备份和恢复； ④备份介质的异地存放； ⑤灾难恢复。 注：包括但不限于。 专业的cpa考生学习平台与职业发 ...
2015-10-29 10:101.范围：对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序； 2.时间：调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位 ...
2015-10-29 10:10①程序开发的管理方法论； ②项目启动、分析和设计； ③测试和质量确保； ④数据迁移； ⑤程序实施和应急计划； ⑥流程更新和用户培训； ⑦开发过程中 ...
2015-10-29 10:10①能够有效处理大流量交易及数据； ②比较不容易被绕过； ③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离； ④可以提高信息 ...
2015-10-29 10:10在审计客户成为公众利益实体后，关键审计合伙人的轮换时间的确定要考虑到之前已审计的时间。 在审计客户成为公众利益实体前，如果关键合伙人的服务年 ...
2015-10-29 09:10风险准则要求：注册会计师必须了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以充分识别和评估财务报表重大错报的风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施 ...
2015-10-29 09:10（1）审计目标：验证库存现金存在性。 （2）监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。 （3）监盘时间 ...
2015-10-29 09:10审计风险取决于重大错报风险和检查风险。三者之间的关系构成审计风险模型：审计风险=重大错报风险检查风险。 重大错报风险只能评估而无法精确计量，模 ...
2015-10-29 09:10（1）评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 ①评估重大错报风险的审计程序 在评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序： 1.在了解被 ...
2015-10-29 09:10（1）核对：核对银行存款日记账与总账的余额是否相符。 （2）分析程序： ①分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当； ...
2015-10-29 09:10函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序（存在性）。 （1）函证目标：①了解企业资产的存在（存在性）；②发现企业未登记的 ...
2015-10-29 09:10依据可接受检查风险=可接受审计风险/重大错报风险 在既定的可接受审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 ...
2015-10-29 09:10注册会计师对银行存款账户的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险。除实施其他审计 ...
2015-10-29 09:10审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师[按审计准则的规定实施审计并合理运用职业判断后]发表不恰当审计意见的可能性。 审计业务是合理保证程 ...
2015-10-29 09:101.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。 3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据 ...
2015-10-29 09:10管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。管理层 ...
2015-10-29 09:10知识点：重大错报风险 在注册会计师实施审计之前，财务报表中含有重大错报的可能性称为重大错报风险[称为审计前风险]. 重大错报风险属于未知的客观存 ...
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