本考点能力等级： 能力等级3综合运用能力 考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业 ...
2015-11-02 11:111.鉴证目标不同 (1)财务报表审计目标(合理保证) 财务报表审计是将财务报表的审计风险降至具体业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出审计 ...
2015-11-02 11:11审计，是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报**合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。 【解读】 ...
2015-11-02 11:11为了实现审计目标，注册会计师应当遵循审计准则要求，审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性 ...
2015-11-02 11:11初步业务活动就是编制审计计划前所需要完成的工作。 一、初步业务活动的目的 1.具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； 2.不存在因管理层诚信问 ...
2015-10-29 19:10重要性概念可从下列方面进行理解： （1）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 ...
2015-10-29 19:10重要性概念可从下列方面进行理解： （1）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 ...
2015-10-29 19:101.审计证据是否相关必须结合具体审计目标来考虑。在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑： （1）特定的审计程序可能只为某些认定**相关的审计 ...
2015-10-29 19:10如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。 对消极式询证函而言，未收到回函并不能明确表明预 ...
2015-10-29 19:10只要有抽样就存在抽样风险，抽样风险与样本量成反向关系。控制抽样风险的*10途径就是控制样本规模。样本量越大，抽样风险越低。 （1）控制测试时的抽 ...
2015-10-29 19:10（1）识别需要降低哪些风险以预防财务报表中发生重大错报； （2）记录相关的内部控制； （3）评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部 ...
2015-10-29 18:10整体层面内控要素 控制环境、风险评估、监督、信息技术一般控制 了解的人员 项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组 ...
2015-10-29 18:10（1）控制测试采用审计程序的类型包括询问、观察、检查和重新执行。 （2）控制测试的时间包含两层含义：一是何时实施控制测试；二是测试所针对的控制 ...
2015-10-29 18:10（1）接受客户订单。首先由客户提出订货要求。销售单管理部门根据以前列出已批准销售的****决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通 ...
2015-10-29 18:10检查应付账款是否计入了正确的会计期间（截止），是否存在未入账的应付账款（完整性）。 （1）检查债务形成的相关原始凭证，如**商发票、验收报告或入 ...
2015-10-29 18:10累计折旧的实质性程序通常包括： 1.获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。 2.检查被审计单位制定 ...
2015-10-29 18:10（1）在存货盘点现场实施存货监盘不可行。 ①如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序（如检查盘点日后**盘点日之前取 ...
2015-10-29 18:10如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须实施监盘程序。 存货监盘涉及的控制测试或实质性程序： （1）检查存货以确定其是否存在，评价存货状况， ...
2015-10-29 18:10（1）盘点的范围：企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。 （2 ...
2015-10-29 18:10编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。 （1）对已质押的定期存款，应检查定期存单， ...
2015-10-29 18:101.发现舞弊时对审计的影响 （1）发现错报：如果某项错报表明存在舞弊，注册会计师应当考虑该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是考虑管理层声明的 ...
2015-10-29 18:101.治理层、管理层的责任 被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任： ①在治理层的监督下，管理层建立良好的控制环境，维护有关政策和程 ...
2015-10-29 18:101.必须书面沟通的情况 （1）对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。 （2） ...
2015-10-29 17:10必要性 非必要程序。后任注册会计师根据审计工作需要自行决定。 目的 利用前任注册会计师的工作。 沟通前提 征得被审计单位的同意。 沟通形式 主要包 ...
2015-10-29 17:10问题：检查风险、可接受的检查风险、审计风险、重大错报风险、评估的重大错报风险等是什么关系？ 回答：检查风险可以通过恰当设计和实施程序降低。可 ...
2015-10-29 17:10注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括： 1.注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见； 2. ...
2015-10-29 11:10知识点：控制测试的要求 （1）如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行 ...
2015-10-29 11:101.内部控制缺陷和值得关注的内部控制缺陷 内部控制缺陷，是指在下列任一情况下内部控制存在的缺陷： （1）缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报 ...
2015-10-29 11:10（1）注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用； （2）如果风险评估程序 ...
2015-10-29 10:10（1）控制测试采用审计程序的类型包括询问、观察、检查和重新执行。 （2）控制测试的时间包含两层含义： 一是何时实施控制测试； 二是测试所针对的控 ...
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