1.编写盘点工作底稿。盘点结束后审计人员应整理被审计单位存货的盘点情况，包括盘点程序、观察和抽查盘点情况，盘点中发现的重大问题、监盘结论等，撰 ...
2015-11-26 11:11存货的监盘，是存货审计环节中最关键的一环，是以真实有效的实盘数，调整到账实相符，真实反映企业存货实际资产情况。按照审计准则，要做好存货的监盘 ...
2015-11-26 11:11舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。 在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表 ...
2015-11-26 11:11计成本有广义和狭义之分。广义审计成本是社会管理成本的组成部分，即政府（财政）在经济管理活动中用于审计支出费用的总和[1].狭义审计成本是指完成一 ...
2015-11-26 11:111.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任。 2.治理层负有监督责任。治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不 ...
2015-11-26 11:111.注册会计师的责任 注册会计师对发现舞弊方面的责任可以从正反两个方面界定： （1）合理保证有责任。 在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计 ...
2015-11-26 11:11（一）发现错报时 如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。 （二）错报是舞弊或可能是舞弊导致时 无论错报金额对财务报表的 ...
2015-11-26 11:11（1）如果治理层能够**额外审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现； （2）如果管理层或治理层（如适用）不能向注册会计师**充分的信息，证明被 ...
2015-11-26 11:11违反法律法规，是指被审计单位有意或无意地违背除使用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为。 在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时 ...
2015-11-26 11:11如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。 注册会计师考虑 ...
2015-11-26 11:11（一）对法律法规框架的了解 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当总体了解下列事项： （1）适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框 ...
2015-11-26 11:111.与治理层沟通的总体要求 要求：注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。 责任：这有利 ...
2015-11-26 11:111．获取或编制应付票据明细表： （1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； （2）与应付票据备查簿的以下有关内容核对 ...
2015-11-26 11:11审查生产计划的制定是否合理。生产计划确定了企业计划年度内生产的产品品种、数量、质量等一系列指标，是企业所要实现的生产目标。对于生产计划，审计 ...
2015-11-26 11:11知识点：分层抽样 分层抽样，也叫类型抽样。就是将总体单位按其属性特征分成若干类型或层，然后在类型或层中随机抽取样本单位。 分层抽样的特点 什么 ...
2015-11-26 11:11审查人员在审查过程中，根据审查线索推测被审查单位管理层存在舞弊和欺诈的可能性，一旦发现有暗示舞弊和欺诈行为迹象，就要追根究底，尤其在进行调查 ...
2015-11-26 11:11直接报告业务，指注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者 ...
2015-11-26 11:11注册会计师与治理层沟通的形式涉及口头或书面沟通、详细或简略沟通、正式或非正式沟通。有效的沟通形式不仅包括正式声明和书面报告等正式形式，也包括 ...
2015-11-26 11:111.与管理层的沟通 许多事项可以在正常的审计过程中与管理层讨论，包括审计准则要求与治理层沟通的事 项。这种讨论有助于确认管理层对被审计单位经营活 ...
2015-11-26 11:11如果注册会计师与治理层的双向沟通不充分，且这种情况得不到解决，注册会计师应采取下列主要措施： （1）根据范围受到的限制发表非无保留意见； （2） ...
2015-11-26 11:11内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等。 被审计单位的内部审计的目标是由其管理层和治理层确定的。 内部审计可能包括下列一 ...
2015-11-26 11:11在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见。 后任注册会计师可 ...
2015-11-26 11:11（一）内部审计与注册会计师审计的联系 1.两者用以实现各自目标的某些方式（手段）通常是相似的。 2.内部审计对象与注册会计师审计对象也密切相关，甚 ...
2015-11-26 11:111.在考虑利用专家的工作时，注册会计师应当： （1）评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性； （2）充分了解专家的专长领域 ...
2015-11-26 11:11如果编制财务报表需要利用会计以外某一领域的专长，注册会计师需要确定是否利用专家的工作，如果需要利用，确定何时利用以及在多大程度上利用，以满足 ...
2015-11-26 11:111.针对内部审计人员的特定工作实施审计程序时应考虑的因素 注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计 ...
2015-11-26 11:11如果确定专家的工作不足以实现审计目的，注册会计师应当采取下列措施之一： 1.就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见； 2.根据具 ...
2015-11-26 11:11注册会计师应当评价专家的工作是否足以实现审计目的，包括： （1）结论：专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性； （2） ...
2015-11-26 11:11注册会计师与专家就各自角色和责任达成的一致意见可能包括下列内容： 1.由注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试。 2.同意注册会计师与被审计单位 ...
2015-11-26 11:11评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括： 1.询问专家； 2.复核专家的工作底稿和报告； 3.实施用于证实的程序，例如： （1）观察 ...
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