我国金融部门对企业发放贷款的原则是：按计划发放、择优扶植、有物资保证、按期归还。 依据上述原则，企业申请贷款一般应具备的条件是： 1.独立核算、 ...
2015-11-26 13:11在实际工作中，可根据下列各项进行调查： 现金出纳和会计记录工作是否适当分离，出纳工作是否由专人负责。 现金日记账是否根据经审核合法的收付款凭证 ...
2015-11-26 13:11编制和签署支票的有关控制包括： 1.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 2.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。 3.被 ...
2015-11-26 13:11记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括： 1.确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 2.确定**商发票计算的 ...
2015-11-26 13:11（一）请购商品和劳务（请购部门请购单） 仓库、生产及其他部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责 ...
2015-11-26 13:11固定资产的可收回金额低于其账面价值称为固定资产减值。可收回金额以固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间的较 ...
2015-11-26 13:111.舞弊风险 在针对由于舞弊导致的重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师可能需要在检查支持重大交易的文件时，保持敏感性，有意识地对管理层有 ...
2015-11-26 13:111.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。 2.对固定资产实施实质性分析程序 ...
2015-11-26 13:111.在识别和评估重大错报风险时 在识别和评估重大错报风险时，保持职业怀疑有助于： （1）注册会计师设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单 ...
2015-11-26 13:11生产与存货循环所涉及的主要业务活动如下： （一）计划和安排生产 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权 ...
2015-11-26 13:11存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。注册会计师在测试存货的权利和义务认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审 ...
2015-11-26 13:11复核本期折旧费用的计提和分配（重点掌握）： （1）已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折 ...
2015-11-26 13:11（1）职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念 这种理念促使注册会计师在考虑相关信息和得出结论时采取质疑的思维方式。在这种理念下，注册会计师具有 ...
2015-11-26 13:11注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。 抽盘线路： 线路一：从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以获取有关盘点记录准 ...
2015-11-26 13:11①存货盘点范围。 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗 ...
2015-11-26 13:11计算银行存款累计余额应收利息收入： （1）分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当； （2）评估利息收入的合理性； （3 ...
2015-11-26 13:11函证必要性：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表 ...
2015-11-26 13:11取得（不是编制）银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进 ...
2015-11-26 13:11除上述两种情形以及其他审计准则规定的增加强调事项段的情形外，注册会计师不应在审计报告的审计意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免财务 ...
2015-11-26 13:11当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项 ...
2015-11-26 13:11当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。 ...
2015-11-26 13:111.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的企业积累资金，公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。企业应设置盈余公积科目，本科目核 ...
2015-11-26 13:11验收型抽样法又称验收型抽查法，是事先将总体划分为若干规模相等的子总体，确定每个子总体抽样检查的数量及允许样本中出现的错误个数，实际抽样检查中 ...
2015-11-26 13:11企业存在账外经营的异常迹象： 1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。 企业账面有租金收入但无相应的实物资产，说明企业存在账外经营，如某些企 ...
2015-11-26 12:111.承接业务基本条件 在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当执行有关客户接受与保持的程序， ...
2015-11-26 12:111.总体要求 （1）对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执 ...
2015-11-26 12:11（1）审阅法。 为了增强查找舞弊的准确性，提高审查的工作效率，审查人员可以首先采取审阅法对记账凭证的重要部位进行技术观察和审视。具体内容是： ...
2015-11-26 12:11（一）三方关系人 审计业务三方关系人：被审计单位管理层（责任方）、注册会计师、财务报表预期使用者。 管理层也会成为预期使用者；管理层和预期使用 ...
2015-11-26 11:11符合性测试一般采取的步骤有业务测试和功能测试两类。 所谓业务测试指审查人员按业务的类型，对单位重要的经济业务进行检查，以判明内部控制系统中应 ...
2015-11-26 11:11（1）无据记账，凭空记账。 即会计账簿中所列的业务不是根据经审核无误的原始凭证填制记账凭证并逐笔登录的，而是会计人员凭空捏造出来的，或者在合法 ...
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