对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢?

尊敬的老师您好,我想咨询一个固定资产增值和税率变更结合起来的问题。就像这道题某企业20X6年12月末购入甲设备,原值为120000元,无残值,会计上采用年数总和法折旧,年限为3年。税法规定采用直线法计提,年限为3年。20X8年1月1日会计上对该固定资产进行法定评估,确认增值40000元,同时会计上对该固定资产改按直线法计提折旧,折旧年限不变。20X7年所得税税率为30%,20X8年1月1日所得税税率为25%。假设20X7年和20X8年不存在其他会计与税收差异,每年计提折旧前的税前会计利润为140000元,20X6年无递延所得税余额。那对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢。我现在仅能编写出20X7年的分录以及计算出20X8年账面价值为50000元,计税基础为40000元,然后再往下应该如何进行下去呢?

百功
2020-12-16 12:12:27
阅读量 208
  • 张婷高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢?,我的回答如下:

    勤奋的同学,你好!同学这题是哪里来的(数据编的不是很好,老师就是纯按照原理来做了),首先因为固定资产增值,说明原来的折旧方法有问题,没有减值,所以改了折旧方法。

    1、2017年12月31日,账面价值=120000-120000*3/6=60000元,计税基础=120000-120000/3=80000,确认递延所得税资产=20000*25%=5000。

    2、2018年采用年限平均法,还剩2年,所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000(同学的5000是不对的哈,固定资产采用历史成本计量,后面增值不能改变账面价值的),计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异10000,期末递延所得税资产10000*25%=2500,因为2017年确认了5000,所以本期需要转回2500。

    3、应纳税额=(140000-10000)*25%=3250,所以分录是

    借:所得税费用  5750

         贷:应交税费——应交所得税 3250

               递延所得税资产 2500

    祝同学逢考必过,加油~


    以上是关于分录,会计分录相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-12-16 14:21:22
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