对公账户收税务局转账，待报解预算收入，应该怎么做会计分录？

对公账户收税务局转账，待报解预算收入，应该怎么做会计分录，如何记账呢？

蓉同学
2020-10-19 14:32:47
阅读量 2420
  • E老师 高顿财经研究院老师
    专业 干练 孜孜不倦 德才兼备 春风化雨
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于对公账户收税务局转账，待报解预算收入，应该怎么做会计分录？我的回答如下：

    勤奋的同学你好呀


    按照《财政总预算会计制度》规定,待报解预算收入应该在在途款科目核算，《财政总预算会计制度》第四十二条：会计科目使用说明


    1007　在途款

    　　一、本科目核算决算清理期和库款报解整理期内发生的需要通过本科目过渡处理的属于上年度收入、支出等业务的资金数。

    　　二、在途款的主要账务处理如下：

    　　决算清理期和库款报解整理期内收到属于上年度收入时，在上年度账务中，借记本科目，贷记有关收入科目；收回属于上年度拨款或支出时，在上年度账务中，借记本科目，贷记“预拨经费”或有关支出科目。冲转在途款时，在本年度账务中，借记“国库存款”科目，贷记本科目。

    参考

    http://www.gov.cn/xinwen/2015-10/23/content_2952675.htm

    　


    以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-10-19 15:05:41
  • 收起
    蓉同学学员追问
    老师，请问 1、上月开出的发票，这个月被退回红冲，凭证应该怎么做？ 2、小规模调整为一般纳税人后，增值税税率发生变化，1%变为3%,开票时为1%，实际扣交增值税税率按3%计，因此主营业务收入多计提，增值税税金少计提了，应该怎么做分录？ 3、多计提结转的主营业务成本怎么在下月调整？
    2021-01-15 06:32:58
  • 韩老师 高顿财经研究院老师

    1、红冲的发票这个月直接冲减上个月的收入就可以了

    借：主营业务收入

    　 　 　 应交税费—应交增值税（销项税额）

    　 　 　贷：应收账款等

    一般我们实务用电子账套直接按上个月的做负数就可以了，否则账套不取数。

    2、我们直接按照本月正确的与上月的差额，调整到本月正确的就可以了；跨年的话看多计的对公司是否重大，不重大的在当月调整，重大的话通过以前年度损益调整来调。。

    3、直接在本月调减就可以了，如果跨年的话看多计的对公司是否重大，不重大的在当月调整，重大的话通过以前年度损益调整来调。

    希望以上解答能帮助到你，继续加油！

    2021-01-15 18:27:41
  • 收起
    蓉同学学员追问
    老师，您好，请问，当月开具以前年度红字发票（销售额990099元，1%税率，发票为小规模纳税人开具，后转为一般纳税人，补齐8%税率，经税务局更正）红冲后同时开具蓝字发票917431.2元，税率9%，出现负数销售额，这种情况怎么进行税务申报呢？
    2021-05-17 13:15:16
  • 韩老师 高顿财经研究院老师

    按照实际申报，差额留抵即可。

    2021-05-17 13:49:29
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