合并在合并日和资产负债表日都是需要做抵消分录的？

其他回答

• 吴同学
  合并日合并资产负债表
  • C老师
    同一控制下，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，应当调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    
    因此，合并日合并方的长期股权投资成本恰等于被合并方的净资产份额，编制合并报表时恰好抵消干净。此时，子公司的利润表无法和合并后的未分配利润勾稽，必须把子公司的原未分配利润份额恢复。原来的差额就调整了资本公积，理应从资本公积调过来，这也是唯一的方法。
    当然，如此处理，确实会可能减少合并方的资本公积，但理应减少，因为多付的成本已经在合并会计主体之外
    
    呵呵看你又补充提问，似乎别人越解释你越糊涂了。这样吧，你把长期股权投资成本和被合并方合并当年的1月1日的净资产比较一下就明白了。被合并方1月1日-合并日的净利润你全部体现到资本公积了
• A同学
  老师，资产负债表日 合并报表抵消 步骤是什么？
  • 申老师
    你好，同学。 首先调整公允增值部分，再权益法追溯调整，然后抵消母公司长投和子公司所有者权益，抵消权益法下投资收益，抵消内部交易。
• c同学
  因购买日不需要编制合并利润表，该差额体现在合并资产负债表上，应调整合并资产负债表的盈余公积和未分配
  • 谭老师
    非同一控制下的合并，如果购买成本小于可辨认净资产的公允价值，差额在合并报表中应该作为营业外收入。
    但编制购买日的合并报表时，不需要编制合并利润表（因为非同一控制下的合并子公司的合并后利润才计入合并利润表），所以这个差额没有利润表可以记录，只能直接计入留存收益。
    方法是编制合并抵消分录的时候，子公司调整后的所有者权益和长期股权投资抵消，产生的贷方差额计入盈余公积和未分配利润（也有说法是全部计入未分配利润的）