确认递延所得税时科目是商誉或营业外收入，而不是所得税费用吗？

其他回答

• 海同学
  老师 这个股份支付 计入相关成本费用 那确认递延所得税 是什么科目？所得税费用？ 是不是除了特殊的 计入所有者权益 商誉的 剩下的递延所得税都是对应所得税费用科目
  • 孙老师
    同学你好，递延所得税资产是资产类，递延所得税负债是负债类，后面这个理解是对的
  • 海同学
    我知道 就是所得税确认递延所得税 除了特殊的对应科目 都是计入所得税费用是吗
  • 孙老师
    这个题说的 账面价值和计税基础差额 确认递延所得税时候 是所得税费用科目吗
  • 海同学
    要看是什么情况下产生的差异，这个题没有说明
  • 孙老师
    不同情况不同处理？ 都什么情况？
  • 海同学
    老师能详细说说吗
  • 孙老师
    金融资产和投资性房地产可能会对应其他综合收益， 还有资本公积和商誉
  • 海同学
    计入所有者权益的几种特殊的 这个我知道 剩余都是所得税费用吗
  • 孙老师
    资本公积是可债券引起的吗 就是负债成分和权益成分是金融工具
  • 海同学
    还有接受投资，债务重组，不过这些都是特殊情形
  • 孙老师
    好的 老师只说了包含负债和权益的金融工具 没提这两个 债务重组就是债转股 会增加权益工具 是这个的影响吗
  • 海同学
    差不多是这个意思的
• 朱同学
  商誉初始确认时为什么不确认递延所得税负债？
  • 张老师

    商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话那就应该：
    借：商誉
    　　贷：递延所得税负债
    　　增加了商誉的价值，这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
    

• 程同学
  老师，借：商誉 贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？
  • 高老师
    同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并： 商誉计税基础＝账面价值。 账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。 后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下，控股合并，取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益，即营业外收入。