怎么区分关于商誉是否确认递延？

其他回答

• 向同学
  商誉减值是否能确认递延所得税资产
  • 李老师
    我不知道免税合并下怎么处理，但是应税合并下，商誉的初始账面价值等于计税基础，后续商誉减值的时候，形成可抵扣暂时性差异，应该要确认递延所得税资产，并贷记所得税费用——递延所得税费用。我觉得这和一般的资产相固定资产，无形资产的减值是一样的，用到资产减值准备这个科目，他在利润表的上半部分，所以要记入所得税费用。
• j同学
  商誉是否确认递延所得税以及如何处理
  • 谢老师
    1.免税合并形成的商誉被合并方不确认全部资产的转让所得或损失，无需计算缴纳所得税。合并方接受被合并方全部资产的计税成本，须以被合并方原账面净值为基础确定。税法不认可免税合并产生的商誉，即商誉计税基础为0，商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异，但会计上不确认递延所得税负债。原因有二：（1）若确认，则产生新的递延所得税负债，进而改变商誉账面价值的计算结果（增加），商誉账面价值增加后，又产生递延所得税负债，从而二者无限循环；（2）由于确认递延所得税负债，导致商誉账面价值增加，影响会计信息的可靠性。2.应税合并形成的商誉一般情况下，被合并方应按公允价值计算资产的转让所得，缴纳所得税。合并方接受被合并方的有关资产，按经评估确认的价值（即公允价值）确定计税成本。应税合并时，税法确认商誉的计税基础等于其账面价值，初始确认时并不产生暂时性差异；但后续计量时，会计上可能计提减值，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税资产或递延所得税负债。
• 程同学
  老师，借：商誉 贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？
  • 罗老师
    同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并： 商誉计税基础＝账面价值。 账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。 后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下，控股合并，取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益，即营业外收入。