这句话的意思是，这里适用申报那天的税率吗？

其他回答

• 张同学
  这句话的意思是？？能举例吗
  • 赖老师
    吉祥食品有限公司（以下简称“吉祥公司”）是一家肉制品加工企业。2017年7月10日购进分割猪肉10吨，含税单价2.22万元/吨，银行转账支付，销售方是小规模纳税人，申请税务局代开了增值税专用发票。假如7月份生产领用800吨用于火腿肠的生产加工，2吨用于香肠加工。 1.购进 会计处理： 借：原材料 19.83万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 2.37万元 贷：银行存款 22.20万元 税务处理：简并增值税税率后，纳税人购进农产品时，应按11%的税率进行价税分离。 根据《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。 因此，本案从小规模纳税人处购进且取得增值税专用发票，符合财税〔2017〕37号文规定，吉祥公司购进农产品进项税额=10*2.22/(1+3%)*11%=2.37（万元）。 2.领用 会计处理： 借：生产成本—火腿肠 15.55万元 应交税费—应交增值税—进项税额—加计扣除 0.32万元 生产成本—香肠 3.97万元 贷：原材料 19.84万元 税务处理： 香肠应结转生产成本= 19.84*2/10=3.97（万元）。 生产火腿肠加计扣除进项税额的确定：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）及其解读规定： 加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）=19.83*8/10*11%/11%*(13%-11%)=0.32（万元）。 火腿肠的生产成本=19.83-3.97-0.32=15.55（万元）。 3.增值税纳税申报表填写： 假定不考虑其他情况下，《增值税纳税申报表附列资料（二）》填报如下图所示。 《税屋》提示——8a栏次对应的税额为0.32 按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）规定，从小规模纳税人取得增值税专用发票且能分开核算的，才能享受加计扣除。一旦享受加计扣除的，就不能将从小规模纳税人处取得的增值税专用发票再填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏。 换句话说，吉祥公司外购的分割猪肉，并取得增值税专用发票，从一般纳税人和小规模纳税人购进的需要分开核算，才能享受加计扣除；否则，从小规模纳税人购进的农产品并取得3%的增值税专用发票，只能按3%扣除。切记切记！
• 阿同学
  老师，我画出来的这句话和我写的那句话是一个意思吗？？相互冲突吗？
  • 邱老师
    你这里恰是相反的意思，没有在规定时间内做出回复，就表示 同意支付，不是拒绝的
• Z同学
  老师，讲下这题，以前年度未对该这句话啥意思，提示那句话啥意思
  • E老师
    你好，就是之前没有对设备计提过减值，如果之前提过减值，那么现在再计算计提的减值准备的数据时需要将之前提取的减值数减掉