第二小问回答是：乙车行不需要缴纳增值税，乙车行适用增值税零税率。会计考试中会得分吗？

其他回答

• 桥同学
  老师，小规模纳税人卖出二手车，会计分录如何做？需要缴纳增值税吗？
  • 税老师
    一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 　　 累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　三、处置的收入 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　 应交税费--应交增值税 　　四、结转处置损益 　　借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 （或相反的分录）
  • 桥同学
    小规模纳税人固定资产处置有收益的可以计入营业外收入吗？
  • 税老师
    不可以的，现在规范的科目是要计入资产处置损益科目。
  • 桥同学
    张老师，资产处置收益是要并入营业收入一起计提3%增值税是吧？
  • 税老师
    这个资产处置损益是要并入企业所得税应纳税所得额的，以后是要缴纳企业所得税的。 这个增值税是根据按转让价格计算的。
  • 桥同学
    转让价格不应该扣减残值后再计提增值税吗？还是直接以转让价格为基数计提增值税？
  • 税老师
    转让价格就是双方协商的那个价格，和残值的没有关系的。直接以转让价格为基数计提增值税
  • 桥同学
    张老师，那我之前一直做错了，都是差额计入营业外收入为基数计提增值税的。以后知道了直接用全部转让价格计算。 一般纳税人和小规模纳税人都是要用资产处置损益这个科目是吧？可我损益表里没有这呢
  • 税老师
    这个资产处置损益科目是去年新设的科目，之前的确是计入营业外收入科目的。最新的利润表里面是有资产处置收益项目的。
• 清同学
  代理销售二手车的行为需要缴纳增值税吗
  • 卢老师
    代理销售二手车是否缴纳增值税，需要具体情况具体分析。
    国家税务总局公告2012年第23号规定，自2012年7月1日起纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。
    一是受托方不向委托方预付货款；
    二是委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；
    三是受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。
• W同学
  增值税是负数，现在需要缴纳增值税，冲回会计分录
  • 刘老师
    您好，增值税是负数，不需要缴纳增值税。您的冲回是什么意思？
  • W同学
    本期需要缴纳增值税了。
  • 刘老师
    您好，明白了，那您不需要冲回负数，只是确认计提的增值税正数即可，然后根据需要缴纳的增值税做分录，借应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。