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  • 为什么要把计提了的所得税费用换算成税前金额？

为什么要把计提了的所得税费用换算成税前金额？

老师，你好，这道题我不太理解。麻烦讲解一下，谢谢

简同学
2020-03-24 21:46:34
阅读量 402
  • 蔡老师 高顿财经研究院老师
    循循善诱 不愤不启 出口成章 一丝不苟
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于为什么要把计提了的所得税费用换算成税前金额？我的回答如下：

    同学，你好！

    本题需要主要的事项主要有：

    1、国债利息收入免所得税

    2、业务招待费要以不超过税法核定的为准，主要不要被干扰

    3、递延所得税资产　 　期初余额为5万元，本期余额为12，说明本期计提了7万元

    计提递延所得税资产的分录为：　 借：递延所得税资产　 　7

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷：所得税费用　 　 　 　 　 7

    祝学习愉快！



    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-03-24 22:22:54
  • 收起
    简同学学员追问
    老师，我还没有想通的点是为什么要把计提了的所得税费用换算成税前金额，为什么不能直接减7？
    所得税费用
    2020-03-24 22:36:11
  • 蔡老师 高顿财经研究院老师

    为什么要把计提了的所得税费用换算成税前金额，主要为了突出加上形成递延所得税资产这部分的利润所得，也可以直接加7（税法上暂时不允许税前扣除）再减7（计提递延所得税资产时发生的）

    递延所得税资产通俗的说,就是以后期间算应纳税所得额的时候可以从会计利润里抵扣掉一部分金额的权利.比如一笔支出会计上现在已经确认为费用,进入会计利润了.但税法本期不让你确认为费用,以后期间才让你确认为费用.于是你就有了在未来期间抵扣的权利.产生了递延所得税资产

    2020-03-24 22:49:28
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其他回答

  • 孟同学
    纳税人计提的各种准备金在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前列支 为什么错了啊
    • 杨老师
      在政策中有一点，即国务院财政、税务部门另有规定的以外的准备金不得扣除。在税务总局的文件中对保险企业、金融企业等部分企业的准备金进行了明确的规定，允许税前列支。
  • 兰同学
    为什么税金及附加和所得税费用需要计提呢
    • 刘老师
      你好，计提主要是体现权责发生制的要求 当月（或者当季度）发生了纳税义务就需要先计提，之后月份做缴纳分录
  • 李同学
    计提企业所得税，那么在报表中的费用要把这个计提的所得税算进去吗
    • 王老师
      你好，不需要，所得税费用不属于费用的
    • 李同学
      所得税不是费用的吗？
    • 王老师
      你好，不是的，所得税是在利润总额之后扣除 而一般的费用是在利润总额之前扣除的

知识补充

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