老师合并报表请您帮我理下思路，可以吗？

老师合并报表我有点晕，请您帮我理下思路，谢谢

陈同学
2018-04-03 10:32:55
阅读量 502
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于老师合并报表请您帮我理下思路，可以吗？我的回答如下：

    尊敬的学员，您好。合并报表确实是个难点，老师建议你把每个章节掌握好了再来学习合并报表，这样就有利于你更好的理解和掌握合并报表，尤其是个别报表要先掌握。


    以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2018-04-03 10:47:18
  • 收起
    陈同学学员追问
    老师合并报表有成本转权益，什么时候转啊？为什么？
    2018-04-03 11:15:58
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    尊敬的学员，您好。

    母公司长投的个别报表是用成本法核算，长投成本法是买股权做一笔分录，比如甲公司在2016年3月8日花了800万买了乙公司100%的股份，你看，都把人家整个买下来了，能不用成本法核算吗。那甲公司个别报表在2016年3月8日购进时的账务处理是借：长投800万 贷：银行存款800万长投成本法账务处理是最简单的，中间只有分红才要做分录，借：应收股利 贷：投资收益收到股利也是借：银行存款 贷：应收股利分红并不影响长投账面价值。其他的子公司有什么权益变动，母公司在成本法核算模式下一概不进行账务处理。直到卖掉乙公司的股权。所以长投一旦采用成本法核算，长投账面价值就不变了。那甲公司在编制2016年的合并报表的时候，我们来看看乙公司在2016年发生了什么事。2016年3月8日乙公司收到甲公司的注册资本800万，乙公司要做借：银行存款 800万 贷：实收资本 800万 2016年12月31日乙公司持有的某项可供出售金融资产公允价值变动上升了80万，乙公司要做借：可供出售金融--公允价值变动 80万 贷：其他综合收益 80万2016年，乙公司的所有者权益等于实收资本800万加上其他综合收益80万，合计是880万。如果甲公司还是采用成本法来做合并报表，此时甲公司的长投账面价值就是800万，因为除了分红之外，乙公司比如可供出售金融资产增值了80万这种情况，甲公司是无需进行相应的账务处理的。所以甲公司长投只有800万，而乙公司所有者权益有880万，没法做抵消分录。就要把甲公司的成本法调整为权益法。调整为权益法，甲公司面对乙公司2016年12月31日权益变动上升了80万那笔就要相应补做一笔借：长投 80万贷：其他综合收益 80万此时甲公司的长投账面价值才能等于880万了。


    2018-04-03 15:38:24
  • 收起
    陈同学学员追问
    谢谢老师
    2018-04-03 19:18:57
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    不客气

    2018-04-03 23:15:18
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