BD关于自行研发无形资产费用化的加计扣除不能确认递延怎么理解？

其他回答

• 蓝同学
  书上好像说形成无形资产的研发支出加计扣除不能确认递延所得税？ 那么费用化的研发加计扣除能确认递延所得税资产吗？
  • 吴老师
    一样的哦 这个也不能确认递延的 企业盈利的话 在计算应交税费基数时，直接减去，就可以啦
  • 蓝同学
    公司当年成立的，年末利润总额负100万，其中符合按50%加计扣除的费用化的研发支出10万，那么当年确认的递延所得税资产和所得税费用分别是多少? 谢谢
  • 吴老师
    整体企业亏损的话，不存在递延的问题，也不需要，确认所得税费用。 以后盈利了，计算应纳税所得额时，予以弥补，就可以了。
  • 蓝同学
    如果预计未来五年有足够的应纳税所得额的话，难道不用确认递延所得税吗？
  • 吴老师
    这个的话，是不需要的哦。你可以去参考财政部的相关规定的哦。
• R同学
  老师，无形资产未行成时不确认递延，行成了无形资产的加计扣除需要确认递延吧？
  • 夏老师
    您好，加计扣除也不确认递延。
  • R同学
    行成了无形资产的也不确认递延吗？
  • 夏老师
    您好，是的，加计扣除是不确认递延的。
  • R同学
    老师，其他债权投资计算摊余成本时是不是不考虑其他债权投资公允价值变动的明细科目？
  • 夏老师
    您好，是的，您的理解非常正确。但考虑减值准备的影响。
• 陈同学
  为什么自行研发的无形资产，后续也不确认递延
  • 陈老师
    这个就是一个规定，记住就可以了 理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。 理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。