无形资产的计税基础的计算怎么理解？

其他回答

• 旧同学
  无形资产计税基础的计算
  • 唐老师
    对于使用寿命不确定的无形资产，在会计上，每年年末计提减值准备，其账面价值即是原值减去减值准备，但纳税按税法，在计税时，按照税法规定的年限的摊销方法摊销，摊销金额允许税前扣除。那么，十年直线法摊销就是，税法余额为1500-1500/10=1350万元，计税基础与账面价值差150万元。
• 兰同学
  无形资产所得税的计税基础怎样计算
  • 许老师
    资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
    本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用--研发支出”科目的金额为800(1+50%)=1200万。所得税前可以扣除1200万。
    形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
    所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200150%=1800
    如果继续核算的话就是
    假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080150%=1620
• 程同学
  无形资产的计税基础
  • 唐老师
    你好， :1.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 2.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。 3.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。