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管理费用金额是106.1元，为什么解析是106.35元？事项5不用做账吗？

答：（1）2018年12月黄河公司应确认主营业务收入金额=0.5X520=260（万元）

（2）黄河公司2018年12月发生的职工薪酬应计入“管理费用”科目金额=60+60 X(2%+1.5%+10%)+6X10/12 +4.8X10/12+50 X0.5X(1+16%)=60+8.1+5+4+29=106.1（万元）

（3）黄河公司2018年12月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额=500+500 X(2%+1.5%+10%)+6X10/12 +4.8X10/12+520 X0.5X(1+16%)=500+67.5+5+4+301.6=878.1(万元）

相关会计分录 ：

借：生产成本350           

借：制造费用60

借：管理费用60

借：销售费用30

贷：应付职工薪酬500

      

借：生产成本47.25          

借：制造费用8.1

借：管理费用8.1

借：销售费用4.05

贷：应付职工薪酬67.5


借：管理费用9

贷：应付职工薪酬9.


借：生产成本220.4         

借：制造费用34.8

借：管理费用29

借：销售费用17.4

贷：应付职工薪酬301.6


借：应付职工薪酬301.6

贷：主营业务收入260

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）41.6

老师，管理费用金额是106.1元，解析是106.35元？事项5不用做账吗？

周同学
2019-06-20 19:56:09
阅读量 369
  • 李老师 高顿财经研究院老师
    循循善诱 潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于管理费用金额是106.1元，为什么解析是106.35元？事项5不用做账吗？我的回答如下：

    尊敬的学员，您好


    本题中的事项5给出的不全，应该是：

    （5）2014年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2015年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。


    管理费用=（100-20-10）×1×10×2/4-200=150（万元）。


    以上是关于费用,管理费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-06-24 11:14:13
  • 收起
    周同学学员追问
    管理费用=（100-20-10）X1X10X2/4-200=150万元，X2/4（2和4代表是什么数据））
    2019-06-24 13:00:44
  • 李老师 高顿财经研究院老师

    尊敬的学员，您好


    这是股份支付的内容，因为要在公司连续服务满4年，2014年开始，至2015年末共服务两年，所以是2/4，股份是用累计的减去以前年度确认的，就是当期的

    2019-06-24 13:33:40
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知识补充

管理费用金额是106.1元，为什么解析是106.35元？事项5不用做账吗？


答：（1）2018年12月黄河公司应确认主营业务收入金额=0.5X520=260（万元）（2）黄河公司2018年12月发生的职工薪酬应计入“管理费用”科目金额=60+60 X(2%+1.5%+10%)+6X10/12 +4.8X10/12+50 X0.5X(1+16%)=60+8.1+5+4+29=106.1（万元）（3）黄河公司2018年12月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额=500+500 X(2%+1.5%+10%)+6X10/12 +4.8X10/12+520 X0.5X(1+16%)=500+67.5+5+4+301.6=878.1(万元）相关会计分录 ：借：生产成本350           借：制造费用60借：管理费用60借：销售费用30贷：应付职工薪酬500      借：生产成本47.25          借：制造费用8.1借：管理费用8.1借：销售费用4.05贷：应付职工薪酬67.5借：管理费用9贷：应付职工薪酬9.借：生产成本220.4         借：制造费用34.8借：管理费用29借：销售费用17.4贷：应付职工薪酬301.6借：应付职工薪酬301.6贷：主营业务收入260贷：应交税费-应交增值税（销项税额）41.6老师，管理费用金额是106.1元，解析是106.35元？事项5不用做账吗？
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