计税基础低于账面价值减未来可扣除吗？

其他回答

• 婉同学
  未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0 账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗
  • 周老师
    是的，属于可抵扣暂时性差异。
  • 婉同学
    那是选B吗
  • 周老师
    是的，就是选择B选项。
• B同学
  计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢
  • 蔡老师
    是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。
    
    递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
    所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
    也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
• N同学
  第12题，计税基础等于账面价值1200-未来可抵扣300＝900，本期抵扣900吗，
  • S老师
    你好！不太建议你那样子记，你这是用负债的来记的，容易乱。直接记广告费的可抵扣暂时性差异=本期实际发生数-本期可抵扣数=未来可抵扣数就好。
  • N同学
    所得税这块，有没有什么好的学习方法，
  • S老师
    你好！没有，就是硬记，理解起来反而很费劲，正常考试也就一题，所以别太花费心思，就硬记吧，反正考完实务中用的很少的。