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  • 若次重销的当月中，发票仍然未到，会计处理时，月底继续暂估吗？

若次重销的当月中，发票仍然未到，会计处理时，月底继续暂估吗？

货到，月末发票未到，做的会计分录时：借：原材料，贷：应付账款-暂估应付账款，但是次月初无论有没有收到发票需要先冲销，但是问1：如果次月重销的当月中，发票仍然未到呢，难到月底继续暂估吗？问2:如果到货当月需要使用这个原材料，但是因为是暂估，次月初怎么冲销？因为已经被使用了？多谢老师了！

刘同学
2020-02-06 10:44:29
阅读量 361
  • 朱老师 高顿财经研究院老师
    潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友 教导有方
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于若次重销的当月中，发票仍然未到，会计处理时，月底继续暂估吗？我的回答如下：

    通常货到发票未到，我们做账估入库到次月做，冲暂估的核算，那么在次月同样还是没有收到，到期末再做暂估入库的相关核算，只到发票来了，冲暂估作实际入库的账务处理，那么发票来之前已经将货物销售，应当将暂估入库确认的库存商品结转至主营业务成本
    以上是关于会计,会计处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-02-06 12:41:18
  • 收起
    刘同学学员追问
    按照此说法，如果发票未到，需要销售或使用，先安照暂估结转成本，这个时候已经结转成本，所以次月应该不能冲销了？因为库存已经被占用了，是吗？所以只能单独用备查账记载着，等发票真正来了，再冲销是吗？
    2020-02-06 16:52:26
  • 朱老师 高顿财经研究院老师
    两者之间没有直接的关联，因为如果次月还未收到发票，月初冲暂估，月末再做暂估入库两者相抵
    2020-02-06 16:59:29
  • 收起
    刘同学学员追问
    举例：如果A材料现在的库存是0，来货一批10个，因无发票暂估10个库存，但因为月底必须要销售，所以销售了6个，这个时候月末库存剩4个，即月末库存为：4个，这个时候，次月初进行冲消暂估，冲销导致库存为4-10=-6个，此时不是账务不一致吗？请解答？另您说月底再暂估，库存又会变为 -6+10=4，所以这样只有月底了才会账务一致，那月中的时候是账务不一致的。不符合真实性的，请解答？
    2020-02-06 17:10:37
  • 朱老师 高顿财经研究院老师
    那么七初完成冲减战功到期没？应当对收到的发票内容核算采购入库的账务处理，使得存货科目中-6+10=4，与实际相符，如果期末未收到发票，再次确认暂估入库，那么仍然是-6+10=4，账实相符
    2020-02-06 17:13:38
  • 收起
    刘同学学员追问
    老师，没有看明白您写的。此处的-6是次月冲销了上月的销售发货的成本结转吗？
    2020-02-06 17:18:49
  • 朱老师 高顿财经研究院老师
    按照你前面的内容纯商品期初余额为10，上个月暂估入库时，本月红冲同时收取发票以及结转销售成本六的账务处理如下 冲减暂估 借 库存商品 -10，贷 应付账款-暂估ˉ-10 收取发票，确认采购入库 借 库存商品 10应交税费-应交增值税(进项税额)1.3贷 应付账款-a 11.3 销售结转相关发出商品，借 主营业务成本 6贷 库存商品6 过核算，我们可以得知库存商品账户余额为4
    2020-02-06 17:22:51
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知识补充

若次重销的当月中，发票仍然未到，会计处理时，月底继续暂估吗？


货到，月末发票未到，做的会计分录时：借：原材料，贷：应付账款-暂估应付账款，但是次月初无论有没有收到发票需要先冲销，但是问1：如果次月重销的当月中，发票仍然未到呢，难到月底继续暂估吗？问2:如果到货当月需要使用这个原材料，但是因为是暂估，次月初怎么冲销？因为已经被使用了？多谢老师了！
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