能否解释一下图中关于会计cpa中关于可扣除和未扣除的问题？

其他回答

• E同学
  想了解关于个税中的专项扣除问题
  • 杜老师
    你好同学，请直接提问
  • E同学
    是这样的，我想问下学前教育和读全日制的大学是不是可以专项扣除呢
  • 杜老师
    你好同学，包括大学，但是没有包括学前教育
  • E同学
    但书上有写包括学前教育
  • 杜老师
    是政策又改了吗
  • E同学
    ？？？
  • 杜老师
    你好同学，学前教育是三岁以后到入学的这个阶段，这个阶段是可以加计扣除的。但是如果三岁之前的学前教育，是不可以专项扣除的。
• 山同学
  关于关税成交价格中运费和保险费是否可以扣除的问题
  • 冯老师
    该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)8汇率=1680000元。
    该进口设备的关税=关税完税价格关税税率=168000010%=168000元
    关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。
    2.该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕）×消费税税率
    =〔(1680000+168000)/(1-10%)〕10%=205333.33元
    消费税税的计税依据是（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕
    3.该进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率
    =〔(1680000+168000)+205333.33)17%=349066.67元。
    进口增值税的计税依据是（关税完税价格＋关税十消费税）
• W同学
  关于企业所得税扣除额中，扣除税金的问题。
  • 周老师
    1、因为增值税从法理上说，是价外税，不影响利润的，也就不影响应税所得。
    2、从实践上看，所得税的计算，都是以会计利润为基础。
    从会计处理上，销项税单独计算，不列入收入，所以不影响所得；
    可以抵扣的进项税，最终从销项税中抵扣掉了，所以，也不影响所得。
    所以，也不能再在税前扣除；
    3、不能抵扣的进项税，会计处理上，最终进入了产品成本，在计算利润时，先行扣除了，所以属于可以抵扣。
    所以，不是小规模和一般纳税人的问题。